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送心意

紫藤老師

職稱： 中級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-03-13 16:27

你好，《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十五條規(guī)定：“企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。”第三十六條規(guī)定：“除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除?！?br/>
因此，大病醫(yī)療保險(xiǎn)不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。

但是，實(shí)務(wù)中大病醫(yī)療保險(xiǎn)如果按其性質(zhì)屬于補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)范圍的（例如2015年度深圳市實(shí)行的重特大疾病補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)），且屬于為本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的，可以根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第三十五條、《關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕27號）的規(guī)定，不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分可以稅前扣除。

Pink. 追問

2019-03-13 16:39

那 所以是能扣除嗎？我們單位買的是6險(xiǎn)。

紫藤老師 解答

2019-03-13 16:40

大病醫(yī)療保險(xiǎn)不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。如果稅務(wù)局心情好的話，可能作為補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)抵扣，不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分可以稅前扣除。所以具體還是要咨詢稅務(wù)局

Pink. 追問

2019-03-13 16:49

好的，那，老師，企業(yè)所得稅里面的資產(chǎn)總額<br>，我填哪個(gè)培訓(xùn)。

紫藤老師 解答

2019-03-13 17:12

企業(yè)所得稅匯算里面的資產(chǎn)總額=負(fù)債+所有者權(quán)益中的資產(chǎn)即為資產(chǎn)總額；
  “資產(chǎn)總額”：填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù)，按照納稅人年初和年末的資產(chǎn)總額平均計(jì)算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。

Pink. 追問

2019-03-13 17:27

年初和年末的 如何平均計(jì)算尼？

紫藤老師 解答

2019-03-13 17:29

平均就是（年初+年末）/2

Pink. 追問

2019-03-13 17:50

噢噢。還有個(gè)老師，我公司沒有股東 之后法人自己，但是填企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)、要求必須填股東及分紅情況 怎么來填??？

紫藤老師 解答

2019-03-13 20:15

如果沒有股東了就沒有分紅了，據(jù)實(shí)填寫，到時(shí)候如果稅務(wù)局問就說明情況.建議你和專管員協(xié)商

Pink. 追問

2019-03-14 08:14

是的 沒有就不填嘛。但是不填 ，無法進(jìn)入下一步，好像系統(tǒng)設(shè)置 必須填。怎么填啊。

紫藤老師 解答

2019-03-14 08:16

實(shí)際情況是你沒有，那就填0吧，最好咨詢專管員，因?yàn)槿绻盍藬?shù)據(jù)就會(huì)被誤會(huì)作假，不填又通不過。

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你好，《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十五條規(guī)定：“企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除?！钡谌鶙l規(guī)定：“除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。” 因此，大病醫(yī)療保險(xiǎn)不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。 但是，實(shí)務(wù)中大病醫(yī)療保險(xiǎn)如果按其性質(zhì)屬于補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)范圍的（例如2015年度深圳市實(shí)行的重特大疾病補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)），且屬于為本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的，可以根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第三十五條、《關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕27號）的規(guī)定，不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分可以稅前扣除。
2019-03-13 16:27:52
你好同學(xué)，在社保局購買的那個(gè)算，其它的不算
2020-04-24 17:20:45
同學(xué)您好。 是可以稅前扣除的哦，屬于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)
2022-01-08 16:40:26
同學(xué)您好， 您能詳細(xì)說一下嗎
2021-03-07 19:51:04
你好，只能扣除基本醫(yī)療保險(xiǎn)，生育保險(xiǎn)。其他不能扣除
2023-07-11 10:03:01
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