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  1. 會計(jì)學(xué)堂
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送心意

樸老師

職稱： 會計(jì)師

2019-03-12 14:32

本期可扣除項(xiàng)目金額的計(jì)算與填報(bào) 
1、將本期取得的含稅收入填入《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》附列資料（三）第3欄第1列。 
 
2、本期取得的且在本期實(shí)際扣除的金額填入《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》附列資料（三）第3欄第3列、第4列以及第5列。 
銷售額及銷項(xiàng)稅額的計(jì)算與填報(bào)： 
 
應(yīng)將取得的含稅收入減去可扣除項(xiàng)目金額合計(jì)后的余額作為銷售額，計(jì)算出不含稅銷售額和銷項(xiàng)稅額 
 
1、將本月的專用發(fā)票，通過計(jì)算得出發(fā)票金額與稅額分別填入《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》附列資料（一）第5欄第1、2列。 
 
2、將扣除項(xiàng)目金額填入《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》附列資料（一）第5欄第12列。 
 
3、計(jì)算得出的扣除后的銷項(xiàng)稅額填入《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》附列資料（一）第5欄第14列。本列數(shù)應(yīng)等于差額征稅發(fā)票上的稅額。 
 
小規(guī)模納稅人的差額征稅，填表、申報(bào)更為簡便，扣除項(xiàng)目填列在“附列資料中”

PCM 追問

2019-03-12 14:37

老師，本期取得的且在本期實(shí)際扣除的金額一這個(gè)金額是取得的含稅金額嗎

樸老師 解答

2019-03-12 14:38

你看發(fā)票哦，上面有的

PCM 追問

2019-03-12 14:49

我的意思是說這個(gè)金額還是價(jià)稅合計(jì)（因?yàn)槲抑挥衅掌睕]有專票） 
還有就是附表填完了怎么填主表（增值稅申報(bào)表）

樸老師 解答

2019-03-12 14:49

應(yīng)將取得的含稅收入減去可扣除項(xiàng)目金額合計(jì)后的余額作為銷售額，計(jì)算出不含稅銷售額和銷項(xiàng)稅額

PCM 追問

2019-03-12 14:51

那主表要怎么填

樸老師 解答

2019-03-12 15:02

你好，請看圖片上標(biāo)注的哦

PCM 追問

2019-03-12 15:10

老師，再麻煩一下您，請問一下因?yàn)槎愗?fù)率是應(yīng)納稅額/不含稅的銷售收入 
我想問的是如果差額征收的話這個(gè)不含稅的銷售收入是指扣除后的不含稅收入還是指我開具發(fā)票的不含稅銷售收入

樸老師 解答

2019-03-12 15:12

你算什么稅負(fù)率呢？有增值稅稅負(fù)率有所得稅稅負(fù)率

PCM 追問

2019-03-12 15:14

增值稅的

樸老師 解答

2019-03-12 15:17

稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入 
當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

上傳圖片 ?
相關(guān)問題討論
這個(gè)對應(yīng)列按不同發(fā)票填寫就可以
2020-01-07 12:54:34
您好，填寫到增值稅申報(bào)表的第2欄，或者第5欄內(nèi)。
2018-02-06 20:54:15
您好！根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案）的通知》(財(cái)稅[2011] 110號）規(guī)定，現(xiàn)有增值稅納稅人向試點(diǎn)納稅人購買服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票，可按現(xiàn)行規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告>（國家稅務(wù)總局公告2011年第66號）規(guī)定，接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)，填入第八欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”。第八欄中的“金額”，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計(jì)金額”欄數(shù)據(jù)填寫。第八欄中的“稅額”，《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票>“稅率”欄為"11%”的，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫；“稅率”欄為其他情況的，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價(jià)稅合計(jì)”欄數(shù)據(jù)乘7%扣除率計(jì)算填寫。
2017-06-14 10:08:57
您好，還沒有認(rèn)證的，不需要在增值稅申報(bào)表里面體現(xiàn)
2019-08-19 23:53:31
專票不包含 專票認(rèn)證抵扣了
2022-09-03 08:43:54
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