您好:工業(yè)企業(yè)，商貿(mào)企業(yè)報稅的課程學(xué)堂有的，可在官網(wǎng)首頁實操部分 報稅系統(tǒng)中學(xué)習(xí)。

你好，目前有專門的出口退稅操作的，對于具體的會計做賬暫時沒有的

會計學(xué)堂好像沒出口退稅方面的課程 出口貨物退（免）稅的計算，由于出口企業(yè)類型的不同，增值稅分別有以下三種計算方法：即退（免）稅、免抵退稅、免稅。消費稅有兩種計算方法：即退稅和免稅。 　　一、出口貨物退免稅辦法 　　外貿(mào)企業(yè)以及實行外貿(mào)企業(yè)財務(wù)制度的工貿(mào)企業(yè)、企業(yè)集團等被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的出口企業(yè)，包括有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的流通型企業(yè)，這些以采購貨物出口為特點的企業(yè)實行增值稅退（免）稅辦法，即對銷項免稅，進(jìn)項稅額退稅。 　　1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅的計算應(yīng)依據(jù)購進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進(jìn)項金額和退稅率計算。 　　應(yīng)退稅額=出口貨物的進(jìn)項金額×退稅率 　　對出口貨物的庫存和銷售均采用加權(quán)平均價格的企業(yè)，也可按適用不同稅率的貨物分別依下列公式計算： 　　應(yīng)退稅額=出口貨物數(shù)量×加權(quán)平均進(jìn)價×退稅率 　　2、外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)持普通發(fā)票特準(zhǔn)退稅的抽紗、工藝品等十二類貨物，應(yīng)將普通發(fā)票上價稅合計的銷售額先換算成不含稅價格，然后據(jù)以計算出口貨物退稅額。 　　計算公式： 普通發(fā)票所列 　　退稅額= （含增值稅）÷（1+征收率）×退稅率 　　銷售金額 　　二、 出口貨物免抵退稅辦法 　　根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局財稅字〖1997〗50號文件規(guī)定，凡具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托出口的自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定者外，一律實行“免、抵、退”稅收管理辦法。2002年實行免抵退稅的企業(yè)范圍又進(jìn)一步擴大，財稅[2002]7號規(guī)定，所有增值稅一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)委托或自營出口自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定者外，增值稅一律實行免抵退稅管理辦法。 　　現(xiàn)行免抵退稅辦法是：實行“免、抵、退”稅辦法的“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物所耗用原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的稅額部分予以退稅。 　　有關(guān)計算公式： 　　1、當(dāng)期應(yīng)納稅額的計算： 　　當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額 —（當(dāng)期進(jìn)項稅額 — 　　當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額） 　　2、免抵退稅額的計算 　　免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率 — 免抵退稅抵減額 　　3、 免抵退稅抵減額 =免稅購進(jìn)原材料價格×出口貨物退稅率 （對一般貿(mào)易來說因為沒有進(jìn)料加工購進(jìn)材料所以“免抵退稅抵減額”為0，可以不計） 　?。?）如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則 　　當(dāng)期應(yīng)退稅額= 當(dāng)期期末留抵稅額 　　當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額 — 當(dāng)期應(yīng)退稅額 　　（2） 如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則 　　當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 　　當(dāng)期免抵稅額=0 　　4、免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算 　　免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率—出口貨物退稅率）— 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 　　免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格×（出口貨物征稅率—出口貨物退稅率） 　　三、 出口貨物免稅辦法 　　被認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人的對外貿(mào)易經(jīng)營者出口貨物，免征增值稅。 　　免稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×增值稅征收率 　　第五節(jié) 出口貨物退（免）稅的申報 　　出口貨物退（免）稅申報，是企業(yè)出口或委托出口貨物，在其貨物已報關(guān)離境，已在財務(wù)上做出口銷售處理并已經(jīng)外管局核銷后，按照辦理出口退（免）稅的有關(guān)規(guī)定和要求，憑有關(guān)憑證向稅務(wù)部門提出退（免）稅申請的一項必經(jīng)手續(xù)，它是稅務(wù)部門據(jù)以審核、批準(zhǔn)并辦理稅款退庫的重要依據(jù)。貨物報關(guān)出口后，出口企業(yè)如果不提出退（免）稅申請，稅務(wù)部門一律不辦理該貨物的出口退（免）稅。 　　實例分析： 　　外貿(mào)公司退稅金額： 　　退稅額= （含增值稅）÷（1+征收率）×退稅率 　　工廠退稅金額： 　　進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出=銷項金額*（增值稅率-退稅率） 　　進(jìn)項稅額=進(jìn)項金額/1.17*進(jìn)項稅率 　　留抵稅額（A）=進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 　　出口收入乘以退稅率(B)=銷項金額*退稅率 　　將A、B進(jìn)行比較，退稅額選最小值 　　假定工廠出一票貨物，F(xiàn)OB總金額為15萬RMB，工廠材料含稅金額為14萬，產(chǎn)品退稅率是9％，進(jìn)項稅率17% 　　工廠退稅金額： 　　進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出：150000*（17%-9%）=12000 　　進(jìn)項稅額：140000/1.17*0.17=20341.88 　　留抵稅額（A）：20341.88-12000=8341.88 　　出口收入乘以退稅率(B)：150000*9%=13500 　　將A、B進(jìn)行比較，退稅額選最小值，即可退稅8341.88 　　外貿(mào)公司退稅金額： 　　140000/1.17*0.09=10769.23RMB 　　得外貿(mào)公司退稅金額>工廠退稅金額

你好同學(xué)，有的你要首頁聯(lián)系一下老師，可以購買的，

您好，有人教，自己有點基礎(chǔ)應(yīng)該還好，其他學(xué)員反饋的是建筑業(yè)最難。