胡萍  追問

2019-03-07 18:42

我們單位在稅務(wù)行業(yè)話分是醫(yī)療器械批發(fā)與零售，這個(gè)屬于醫(yī)藥制造業(yè)么

玲老師 解答

2019-03-07 18:44

應(yīng)不是 醫(yī)藥制造是工業(yè) 你是商貿(mào) 你只是銷售 沒有生產(chǎn)

胡萍  追問

2019-03-07 18:55

那什么發(fā)生的什么費(fèi)用可以認(rèn)定為職工教育費(fèi)呢

玲老師 解答

2019-03-07 18:57

列支范圍 
鉑略咨詢所得稅之職工教育經(jīng)費(fèi)稅務(wù)處理培訓(xùn) 
鉑略咨詢所得稅之職工教育經(jīng)費(fèi)稅務(wù)處理培訓(xùn) 
職工教育經(jīng)費(fèi)是企業(yè)經(jīng)常忽略的問題，往往喜歡開會(huì)議費(fèi)、咨詢費(fèi)、辦公用品等發(fā)票，但有些其實(shí)是可以開職工教育經(jīng)費(fèi)?，F(xiàn)行的關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)的規(guī)定文件為《關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)提取與使用管理的意見》(財(cái)建[2006]317號(hào))，但在討論稿中，特別明確了其范圍: 
 
職工教育經(jīng)費(fèi)是指上崗和轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)、各類崗位適應(yīng)性培訓(xùn)、崗位培訓(xùn)、職業(yè)技術(shù)等級(jí)培訓(xùn)、高技能人才培訓(xùn)、專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育、特種作業(yè)人員培訓(xùn)、企業(yè)組織的職工外送培訓(xùn)的經(jīng)費(fèi)支出、職工參加的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費(fèi)支出、購(gòu)置教學(xué)設(shè)備與設(shè)施、職工崗位自學(xué)成才獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用、職工教育培訓(xùn)管理費(fèi)用、有關(guān)職工教育的其他開支。 
 
企業(yè)組織的職工外送培訓(xùn)的經(jīng)費(fèi)支出:很多企業(yè)認(rèn)為只有教育報(bào)班的費(fèi)用是屬于職工教育經(jīng)費(fèi)，但其實(shí)如異地的培訓(xùn)所涉及的來回交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)等都可以被計(jì)入職工教育經(jīng)費(fèi)。 
 
職工崗位自學(xué)成才獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用:職工參加學(xué)歷教育、學(xué)位教育的學(xué)費(fèi)，不得計(jì)入教育經(jīng)費(fèi)，也不得在稅前扣除，但是企業(yè)可以轉(zhuǎn)換思維，計(jì)入職工崗位自學(xué)成才獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用，雖然都需要交個(gè)人所得稅，但是后者可以在稅前扣除。 
 
職工教育培訓(xùn)管理費(fèi)用:例如企業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師管理人員的費(fèi)用等。 
 
職工參加學(xué)歷教育、學(xué)位教育的學(xué)費(fèi)，如成教的碩士、博士、MBA、EMBA等與個(gè)人有關(guān)的，都不得計(jì)入職工教育經(jīng)費(fèi)，且不得在所得稅稅前扣除。

胡萍  追問

2019-03-07 19:05

外出培訓(xùn)發(fā)生的交通費(fèi)。餐費(fèi)，需要附材料作為培訓(xùn)的證明么

玲老師 解答

2019-03-07 19:14

培訓(xùn)就需要有相關(guān)證明資料

胡萍  追問

2019-03-07 19:43

那如果員工去我們客戶單位參加培訓(xùn)，并沒有發(fā)生其他的證明啊

胡萍  追問

2019-03-07 20:00

那如果員工去我們客戶單位參加培訓(xùn)，并沒有發(fā)生其他的證明啊

玲老師 解答

2019-03-07 21:58

去除客戶的培訓(xùn)，比如不也有邀請(qǐng)函什么的嗎，這些也可以。這有培訓(xùn)內(nèi)容的紀(jì)要。這些就可以

玲老師 解答

2019-03-07 21:58

就是證明你這個(gè)業(yè)務(wù)真實(shí)性的單據(jù)就可以。