XYP_ 追問(wèn)

2019-03-07 11:22

暫估入庫(kù)的商品已經(jīng)銷售，需要結(jié)轉(zhuǎn)成本，否則，一是收入、成本不配比，二是庫(kù)存商品結(jié)存會(huì)出現(xiàn)紅字。賬務(wù)處理： 
（1）按購(gòu)貨合同金額暫估入賬 
借：庫(kù)存商品 
貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款 
（2）銷售時(shí) 
借：銀行存款等 
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 
（3）按暫估價(jià)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 
貸：庫(kù)存商品 
（4）收到進(jìn)貨發(fā)票后，沖銷暫估入賬， 
借：庫(kù)存商品（紅字） 
貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款（紅字） 
然后，按實(shí)際成本入賬 
借：庫(kù)存商品 
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 
貸：銀行存款  
（5）沖銷按暫估價(jià)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)的已銷商品成本 
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字） 
貸：庫(kù)存商品（紅字） 
然后，按實(shí)際成本計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品成本 
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本  
貸：庫(kù)存商品 
我在百度看到的，我是沒(méi)有做沖銷成本的，看到后嚇了一跳

小惑老師 解答

2019-03-07 11:26

不用的，百度上不要全信的，根據(jù)的自己的賬務(wù)情況處理就可以了 
（5）沖銷按暫估價(jià)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)的已銷商品成本 
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字） 
貸：庫(kù)存商品（紅字） 
像這筆就完全沒(méi)有什么必要的。

XYP_ 追問(wèn)

2019-03-07 11:26

謝謝老師

小惑老師 解答

2019-03-07 11:27

不客氣的，祝您學(xué)習(xí)和工作愉快，希望我的解答滿意，謝謝??！