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送心意

紫藤老師

職稱中級會計師,稅務(wù)師

2019-03-06 16:43

申報年度帳務(wù)處理完后,匯算清繳工作簡要概述如下: 
 
1、檢查帳務(wù):檢查申報年度全年帳務(wù),另據(jù)權(quán)責發(fā)生制原則,檢查已發(fā)生但單證未到帳務(wù); 
 
2、做好納稅調(diào)整工作(此處據(jù)企業(yè)實際情況處理),確定好申報年度應(yīng)納所得稅; 
 
3、整理好年度所得稅申報所需要的相關(guān)企業(yè)報表及相關(guān)說明資料; 
 
4、須附稅務(wù)師事務(wù)所年度所得稅審計報告的,年度所得稅申報前做好審計報告; 
 
5、調(diào)劑好相關(guān)納稅款,做好網(wǎng)絡(luò)申報或辦稅大廳申報工作,備好年度所得稅申報表,附帶相關(guān)企業(yè)報表及相關(guān)說明資料,報關(guān)主管稅務(wù)機關(guān). 
 
建議你跟著會計學堂老師學習匯算清繳的實操,相信對你大有幫助

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申報年度帳務(wù)處理完后,匯算清繳工作簡要概述如下: 1、檢查帳務(wù):檢查申報年度全年帳務(wù),另據(jù)權(quán)責發(fā)生制原則,檢查已發(fā)生但單證未到帳務(wù); 2、做好納稅調(diào)整工作(此處據(jù)企業(yè)實際情況處理),確定好申報年度應(yīng)納所得稅; 3、整理好年度所得稅申報所需要的相關(guān)企業(yè)報表及相關(guān)說明資料; 4、須附稅務(wù)師事務(wù)所年度所得稅審計報告的,年度所得稅申報前做好審計報告; 5、調(diào)劑好相關(guān)納稅款,做好網(wǎng)絡(luò)申報或辦稅大廳申報工作,備好年度所得稅申報表,附帶相關(guān)企業(yè)報表及相關(guān)說明資料,報關(guān)主管稅務(wù)機關(guān). 建議你跟著會計學堂老師學習匯算清繳的實操,相信對你大有幫助
2019-03-06 16:43:55
你好,匯算清繳的準備工作是 一、清理資產(chǎn)損失并及時申報扣除.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)將資產(chǎn)損失分為實際資產(chǎn)損失(在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除)和法定資產(chǎn)損失(提供證據(jù)資料證明該項資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認條件,且會計上已作損失處理的年度申報扣除).企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機關(guān)申報后方能在稅前扣除.未經(jīng)申報的損失,不得在稅前扣除. 二、符合減免稅條件要及時向稅務(wù)機關(guān)報批或備案.《稅收減免管理辦法(試行)》(國稅發(fā)〔2005〕129號)規(guī)定,減免稅分為報批類減免稅和備案類減免稅.報批類減免稅是指應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)審批的減免稅項目;備案類減免稅是指取消審批手續(xù)的減免稅項目和不需稅務(wù)機關(guān)審批的減免稅項目.納稅人享受報批類減免稅,應(yīng)提交相應(yīng)資料,提出申請,經(jīng)按規(guī)定具有審批權(quán)限的稅務(wù)機關(guān)審批確認后執(zhí)行.納稅人享受備案類減免稅,應(yīng)提請備案,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)登記備案后,自登記備案之日起執(zhí)行.納稅人未按規(guī)定備案的,一律不得減免稅. 三、對可能產(chǎn)生的重大事項進行調(diào)整.企業(yè)的納稅調(diào)整分為永久性差異的納稅調(diào)整和時間性差異的納稅調(diào)整.永久性差異的納稅調(diào)整是指企業(yè)在計算當期企業(yè)所得稅時所作的以后各期不能轉(zhuǎn)回的納稅調(diào)整事項,如超額列支的限額扣除項目、不允許扣除項目、免征額、加計扣除等.時間性差異是指當期發(fā)生的可以在以后各期轉(zhuǎn)回的納稅調(diào)整項目,如開辦費、折舊、預(yù)提費用、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、企業(yè)投資損失、各種資產(chǎn)減值準備等.對于永久性納稅調(diào)整項目,企業(yè)要經(jīng)常了解、關(guān)注政策是否發(fā)生變化. 四、關(guān)注影響當期所得稅計算的納稅調(diào)整事項.企業(yè)在以前年度發(fā)生的時間性差異的納稅調(diào)整事項,如果在當期轉(zhuǎn)回時,企業(yè)也可以在計算當期企業(yè)所得稅時進行反向調(diào)整.例如,企業(yè)在開業(yè)之初發(fā)生的開辦費用,會計制度規(guī)定應(yīng)在開始生產(chǎn)經(jīng)營的第一個月全部計入當期損益.而稅法規(guī)定,開辦費可以在開始經(jīng)營之日的當年一次性扣除,也可以按照稅法有關(guān)長期待攤費用(攤銷期限不得低于3年)的規(guī)定處理,但一經(jīng)選定,不得改變.如果企業(yè)在開始生產(chǎn)經(jīng)營第一年企業(yè)所得稅匯繳時調(diào)整了2/3的開辦費,那么在以后的2個年度內(nèi),每年可在稅前補扣1/3的開辦費. 五、年終結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)應(yīng)計未計扣除項目的處理.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)作出專項申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年.企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款,可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅.因此,企業(yè)在年度末的5個月內(nèi),企業(yè)還可補計應(yīng)計未計、應(yīng)提未提的稅前扣除項目. 匯算清繳的流程可以跟著實操系統(tǒng)學習
2019-03-25 22:22:06
您好 您可以參照學堂課件進行學習 http://www.5iwh5.cn/course/course_10377.html
2019-05-12 10:28:41
您好,按照表格填寫對應(yīng)的數(shù)據(jù)
2021-10-14 22:05:39
你好,跨區(qū)遷移的話,其實還是建議你最好直接問一下工商局以及稅務(wù)部門兒,這樣的話是比較清晰而且準確的。
2021-10-19 21:10:47
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