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送心意

辜老師

職稱： 注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師

2019-03-06 10:13

所得稅是累計(jì)利潤總額進(jìn)行申報的，你到第四季度累計(jì)利潤總額就是120萬，就要按10%的稅率計(jì)算所得稅

Sunny 追問

2019-03-06 10:48

老師，那等于前面三個季度利潤總額累計(jì)不超100萬，按5%正常繳納了，第4季度就是看12月份的利潤總和合計(jì)如果是120萬，企業(yè)所得稅=120*10%=12萬，是這樣嗎？

辜老師 解答

2019-03-06 10:48

是的，第四季度要按照減免50%計(jì)算，補(bǔ)繳所得稅

Sunny 追問

2019-03-06 10:51

那這樣的話，匯算清繳就不用補(bǔ)繳了吧？

辜老師 解答

2019-03-06 10:53

匯算清繳的話，你要看你有沒有納稅調(diào)增事項(xiàng)，如果有調(diào)增，會增加應(yīng)納稅所得額的

Sunny 追問

2019-03-06 11:02

老師，就是說企業(yè)所得稅這一項(xiàng)，前面三個季度按5%正常繳納了，第4季度企業(yè)所得稅=120*10%=12萬，這一項(xiàng)匯算清繳不用調(diào)整了吧？

辜老師 解答

2019-03-06 11:05

是的，這一項(xiàng)不會納稅調(diào)增了

Sunny 追問

2019-03-06 11:15

明白 了，謝謝老師

辜老師 解答

2019-03-06 11:16

好的，客氣，幫到你就好

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相關(guān)問題討論
你好所得稅率只能享受其中一個優(yōu)惠
2021-05-10 11:07:59
你好，可以的， 沒問題
2023-05-19 16:58:49
您好！匯算清繳時企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案是上年的。
2017-05-26 16:04:35
你好 ，嗯嗯年度匯算和季度都使用的
2019-10-12 10:11:08
從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第2號)規(guī)定：“一、自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。
2020-04-21 14:35:15
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