穎 追問

2019-03-05 16:36

如果涉及到股東分紅呢？是不是按照應(yīng)納稅所得額的減去分紅后的數(shù)額計算呢？

莊老師 解答

2019-03-05 16:37

個體工商戶不是合伙企業(yè)，經(jīng)營人只有一個，不存在分紅的問題，而且個體工商戶是以個人資產(chǎn)承擔(dān)經(jīng)營責(zé)任的，所以即使將個體戶上的資金轉(zhuǎn)到個人賬戶，也不需要再額外繳納個人所得稅。

穎 追問

2019-03-05 16:39

個體經(jīng)營部先分后稅怎樣理解呢？

穎 追問

2019-03-05 16:40

現(xiàn)在稅務(wù)局讓我們填此表，怎么填寫呢

莊老師 解答

2019-03-05 16:44

你好，合伙企業(yè)是先分后繳個人所得稅，個體工商戶不是合伙企業(yè)，經(jīng)營人只有一個，不存在分紅的問題

莊老師 解答

2019-03-05 16:46

你按照收入費用填寫，按個體生產(chǎn)經(jīng)營所得繳個人所得稅

穎 追問

2019-03-05 16:57

若資金轉(zhuǎn)入到個人賬戶，這筆分錄怎么寫呢？

莊老師 解答

2019-03-05 17:06

只要是正常的資金往來，是可以轉(zhuǎn)的，可以備注往來款，借其他應(yīng)收款，貸銀行存款

穎 追問

2019-03-05 17:14

那么其他應(yīng)收款余額不是會越來越多了嗎？

莊老師 解答

2019-03-05 17:38

你好，你說的分配利潤，借利潤分配一未分配利潤，貸應(yīng)付利潤，借應(yīng)付利潤，貸銀行存款

穎 追問

2019-03-05 17:41

老師，表中的應(yīng)稅所得率與稅率的區(qū)別是什么？謝謝

莊老師 解答

2019-03-05 17:43

1、應(yīng)稅所得率不是稅率，而所得稅稅率是稅法規(guī)定的企業(yè)應(yīng)納所得稅額占其應(yīng)納稅所得額的比例； 
 
2、應(yīng)稅所得率=(應(yīng)納所得額/銷售收入)，就是應(yīng)納稅所得額與銷售收入的比率，而所得稅負(fù)擔(dān)率就是應(yīng)納所得稅額與銷售收入的比率。 
 
采用核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅的情況： 
 
 
 
1、能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的； 
 
2、能正確核算（查實）成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的； 
 
3、通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的。

穎 追問

2019-03-06 09:15

表中的投資者減除費用怎么填呢？

莊老師 解答

2019-03-06 10:01

投資者減除費用是個體投資者的生產(chǎn)經(jīng)營取得的收入減除規(guī)定成本費用后，為應(yīng)納稅所得額。 
 
目前買入和賣出都需要交納手續(xù)費.這些費用包括: 
 
1、印花稅--成交金額的0.2%,國家收取,全國統(tǒng)一; 
 
2、過戶費,每一千股股票1元錢(上證所收取,深交所不收取); 
 
3、傭金--現(xiàn)在實行浮動傭金,國家要求券商收取傭金不超過0.3%即可. 
 
國家稅務(wù)總局公告2014年第25號 
 
為規(guī)范個人所得稅征收管理,根據(jù)個人所得稅法規(guī)定,現(xiàn)就個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)有關(guān)個人所得稅問題公告如下: 
 
個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)因在納稅年度中間開業(yè)、合并、注銷及其他原因,導(dǎo)致該納稅年度的實際經(jīng)營期不足1年的,對個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人的生產(chǎn)經(jīng)營所得計算個人所得稅時,以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度.投資者本人的費用扣除標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)按照其實際經(jīng)營月份數(shù),以每月3500元的減除標(biāo)準(zhǔn)確定. 
 
計算公式如下: 
 
應(yīng)納稅所得額=該年度收入總額-成本、費用及損失-當(dāng)年投資者本人的費用扣除額 
 
當(dāng)年投資者本人的費用扣除額=月減除費用(3500元/月)×當(dāng)年實際經(jīng)營月份數(shù) 
 
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù) 
 
標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)財稅[2011]62號:個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者本人的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為42000元/年(3500元/月).

穎 追問

2019-03-06 14:48

如果房租發(fā)票抬頭是經(jīng)營者個人的名字，可以計入費用抵扣嗎？

莊老師 解答

2019-03-06 15:02

你好，不能計入費用抵扣