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送心意

佟老師

職稱： 稅務(wù)師,中級會計師

2019-03-05 09:10

借：其他應(yīng)付款 
貸：其他業(yè)務(wù)收入 
銷項稅額

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相關(guān)問題討論
借：其他應(yīng)付款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 銷項稅額
2019-03-05 09:10:21
你好 借；其他應(yīng)付款 貸；其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費
2018-05-09 10:50:17
你好，借其他應(yīng)付款等 貸營業(yè)外收入
2019-10-06 21:31:43
這個要確認其他業(yè)務(wù)收入
2019-03-05 14:15:12
你好！ 一、沒收逾期未退的包裝物押金的會計分錄如下： 借：其他應(yīng)付款——包裝物押金 貸：營業(yè)外收入（扣除應(yīng)繳稅金后的凈額） 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） ——應(yīng)交消費稅（包裝應(yīng)繳消費稅貨物的） 注：應(yīng)交增值稅=【押金/（1+包裝貨物的增值稅率）】*包裝貨物適用的增值稅率 應(yīng)交消費稅=【押金/（1+包裝貨物的增值稅率）】*包裝貨物適用的消費稅率 二、解釋 1、沒收逾期未退的押金不屬于企業(yè)日常經(jīng)營活動取得的收入，比照無法收回的應(yīng)付賬款處理，計入“營業(yè)外收入” 2、稅法規(guī)定： （1）因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計算增值稅款。 ① “逾期”是指按合同約定實際逾期或以l 年為期限。 ② 包裝物押金是含稅收入，在并人銷售額征稅時，需要先將該押金換算為不含稅收入，再計算應(yīng)納增值稅款。 （2）因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時間超過12 個月的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額，繳納消費稅。
2019-08-20 15:15:01
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