小譚 追問(wèn)

2019-02-28 08:46

看到截圖嗎

maize老師 解答

2019-02-28 08:50

這個(gè)是金稅盤(pán)需要取得專票還有就是需要第一次購(gòu)買(mǎi)才可以全額抵減200元，維護(hù)費(fèi)這個(gè)發(fā)票沒(méi)要求，年年都可以抵扣280元，都是含稅這個(gè)，財(cái)稅2012.15

小譚 追問(wèn)

2019-02-28 08:54

那維護(hù)費(fèi)這個(gè)如果是每個(gè)月都交取得了發(fā)票就每個(gè)月都能抵扣？

maize老師 解答

2019-02-28 09:00

咋會(huì)有月月交這個(gè)一年就280，按年收費(fèi)，要是月月有那你收到是假發(fā)票

小譚 追問(wèn)

2019-02-28 09:01

哦

小譚 追問(wèn)

2019-02-28 09:02

如果是當(dāng)月交280，當(dāng)年沒(méi)有填申報(bào)表，下個(gè)月還可以繼續(xù)填申報(bào)的嗎？

maize老師 解答

2019-02-28 09:05

你需要抵扣增值稅的時(shí)候就填寫(xiě)就可以

小譚 追問(wèn)

2019-02-28 09:06

這樣說(shuō)可填可不填了？無(wú)影響？如果是普票抵扣不了也照樣填？

maize老師 解答

2019-02-28 09:06

啥普通發(fā)票抵扣不了是啥意思

小譚 追問(wèn)

2019-02-28 09:07

就是開(kāi)的是普票

maize老師 解答

2019-02-28 09:09

你的意思是你不需要繳納增值稅？？等需要交增值稅的時(shí)候抵扣

小譚 追問(wèn)

2019-02-28 09:10

我是說(shuō):這個(gè)維護(hù)費(fèi)，有時(shí)候不知道什么時(shí)候交，或者交了當(dāng)月又忘記填申報(bào)表了，下個(gè)月還可以繼續(xù)填嗎？

maize老師 解答

2019-02-28 09:14

可以，這個(gè)沒(méi)有時(shí)間限制，你去看下文件財(cái)稅2012.15

小譚 追問(wèn)

2019-02-28 09:16

我搜索了沒(méi)見(jiàn)出來(lái)

maize老師 解答

2019-02-28 09:16

財(cái)稅2012.15各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、國(guó)家稅務(wù)局，**生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：
為減輕納稅人負(fù)擔(dān)，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(以下稱二項(xiàng)費(fèi)用)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減?，F(xiàn)將有關(guān)政策通知如下：
一、增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以后初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開(kāi)票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。
增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。

增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括：金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤(pán)和報(bào)稅盤(pán)；貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤(pán)和報(bào)稅盤(pán)；機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤(pán)和傳輸盤(pán)。

二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi))，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

三、增值稅一般納稅人支付的二項(xiàng)費(fèi)用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

四、納稅人購(gòu)買(mǎi)的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備自購(gòu)買(mǎi)之日起3年內(nèi)因質(zhì)量問(wèn)題無(wú)法正常使用的，由專用設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)免費(fèi)維修，無(wú)法維修的免費(fèi)更換。

五、納稅人在填寫(xiě)納稅申報(bào)表時(shí)，對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按以下要求填報(bào)：
增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě)；當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫(xiě)，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě)；當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第10欄填寫(xiě)，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

六、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)納稅申報(bào)環(huán)節(jié)的審核，對(duì)于納稅人申報(bào)抵減稅款的，應(yīng)重點(diǎn)審核其是否重復(fù)抵減以及抵減金額是否正確。

七、稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)納稅人的宣傳輔導(dǎo)，確保該項(xiàng)政策措施落實(shí)到位。