萌小胖 追問(wèn)

2019-02-21 15:16

有的是當(dāng)月的都沒(méi)做賬，當(dāng)月的直接去稅務(wù)作廢的呢，這種的也是做這個(gè)分錄嗎?

沈家本老師 解答

2019-02-21 15:19

您好，如果您代開(kāi)發(fā)票環(huán)節(jié)繳稅和退稅都沒(méi)有做會(huì)計(jì)處理，建議您可以不做會(huì)計(jì)處理，視同沒(méi)有開(kāi)過(guò)發(fā)票。 
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萌小胖 追問(wèn)

2019-02-21 15:21

那稅款已經(jīng)打到我們的對(duì)公賬戶了，這樣的話，銀行的這筆怎么做分錄啊

沈家本老師 解答

2019-02-21 15:36

您好，這樣的話您繳納稅款和退回稅款的分錄都要補(bǔ)計(jì) 
銷售貨物及繳納稅款時(shí)： 
借：銀行存款 
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 
           應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 
 
借：應(yīng)交增值稅—應(yīng)交增值稅 
    貸：銀行存款（這個(gè)就是繳稅） 
 
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 
   貸：庫(kù)存商品 
 
 
退貨及取得退稅時(shí) 
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 
           應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 
   貸：銀行存款 
 
借：庫(kù)存商品 
   貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 
 
借：銀行存款 
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（這個(gè)就是退稅） 
 
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