雪 追問

2019-02-20 17:38

不關(guān)報(bào)表的事，就是做一月份工資的

蔣飛老師 解答

2019-02-20 17:45

需要填寫在免稅收入欄扣除的

雪 追問

2019-02-20 18:12

是填在免稅欄中嗎？

蔣飛老師 解答

2019-02-20 18:14

你好！ 
 
是的。

雪 追問

2019-02-20 19:13

為什么有的老師說不可以啊

蔣飛老師 解答

2019-02-20 19:38

根據(jù)149號(hào)文和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于強(qiáng)化律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)投資者個(gè)人所得稅查帳征收的通知》(國(guó)稅發(fā)[2002]123號(hào))規(guī)定，對(duì)提成律師個(gè)稅計(jì)征因律師事務(wù)所是否負(fù)擔(dān)其辦案經(jīng)費(fèi)的不同，分為兩種情況： 
 
一種情況是事務(wù)所不負(fù)擔(dān)律師辦案經(jīng)費(fèi)(如交通費(fèi)、資料費(fèi)、通訊費(fèi)及聘請(qǐng)人員等費(fèi)用)，則以分成收入扣除辦案支出，余額按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)稅。律師從其分成收入中扣除辦理案件支出費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)，由各省級(jí)地稅局確定，一般為律師當(dāng)月分成收入的30%; 
 
 
 
第二種情況是，律師事務(wù)所負(fù)擔(dān)律師辦案經(jīng)費(fèi)或者提成律師的其他個(gè)人費(fèi)用在所內(nèi)報(bào)銷，在這種情況下，計(jì)算個(gè)稅時(shí)不再扣除30%的辦案經(jīng)費(fèi)，也就是說直接以分成收入計(jì)征個(gè)人所得稅。

蔣飛老師 解答

2019-02-20 19:39

你好！ 
第一種情況是可以減30%辦案費(fèi)用的

雪 追問

2019-02-20 21:41

對(duì)，那就可以填在本期免稅收入中嗎？

雪 追問

2019-02-20 21:42

那律師事務(wù)所中的差旅費(fèi)就不能作為成本了嗎？

蔣飛老師 解答

2019-02-20 21:53

對(duì)，那就可以填在本期免稅收入中嗎？ 
 
……對(duì)的

雪 追問

2019-02-20 21:59

那律師事務(wù)所中的差旅費(fèi)就不能作為成本了嗎？

蔣飛老師 解答

2019-02-20 22:11

你好！ 
 
對(duì)的。

雪 追問

2019-02-20 22:14

一般個(gè)稅申報(bào)后再作廢，再進(jìn)行申報(bào)，稅務(wù)局那邊可以查到作廢的申報(bào)表嗎？因?yàn)閮纱紊陥?bào)金額調(diào)動(dòng)比較大

蔣飛老師 解答

2019-02-20 22:15

你好！ 
 
沒事的，可以更正申報(bào)的

雪 追問

2019-02-20 22:21

直接作廢，應(yīng)該沒事吧！因?yàn)槠綍r(shí)律師差旅費(fèi)作為律所成本，之前也按30 
%扣除，照你那樣說就不能填在免稅收入中了，工資只能做在5000以下了

蔣飛老師 解答

2019-02-20 22:23

是的。 
各地執(zhí)行不一樣，可以再咨詢一下當(dāng)?shù)囟悇?wù)12366

雪 追問

2019-02-20 22:41

按30%扣除的話，那律師差旅費(fèi)發(fā)票就不要做賬嗎？

雪 追問

2019-02-20 22:45

我很郁悶，一般小規(guī)模的沒那么嚴(yán)吧

蔣飛老師 解答

2019-02-20 22:54

這是稅務(wù)上算稅 
與會(huì)計(jì)做賬是兩碼事

雪 追問

2019-02-20 22:56

差旅費(fèi)做賬還不是坐在管理費(fèi)用上的嗎？還不是進(jìn)入律所成本了嗎

蔣飛老師 解答

2019-02-20 22:58

你好！ 
一般記入管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

雪 追問

2019-02-20 23:00

對(duì)啊，即使扣除30%，差旅費(fèi)還得做賬一樣做為律所成本了啊

蔣飛老師 解答

2019-02-21 09:11

你好！ 
 
是的。

雪 追問

2019-02-21 09:21

一邊扣除30%，一邊做律所成本，兩者不沖突嗎？

蔣飛老師 解答

2019-02-21 10:29

上面兩種方式，只能選擇一種的。