營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表誤差1分錢怎么改?不含稅銷售輸進(jìn)去稅額少1分,就是保存不了
會(huì)計(jì)人
于2019-02-19 10:38 發(fā)布 ??512次瀏覽
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陳詩(shī)晗老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
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你好,同學(xué),增值稅含稅換算過后有時(shí)候會(huì)出現(xiàn)這種情況,手動(dòng)改一下
2019-02-19 11:09:36

填寫《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》
1、注意事項(xiàng):
(1)應(yīng)稅項(xiàng)目代碼及名稱欄次:根據(jù)《營(yíng)改增試點(diǎn)應(yīng)稅項(xiàng)目明細(xì)表》所列項(xiàng)目代碼及名稱填寫,同時(shí)有多個(gè)項(xiàng)目的,應(yīng)分項(xiàng)目填寫;
(2)增值稅稅率或征收率,營(yíng)業(yè)稅稅率:根據(jù)各項(xiàng)目適用的增值稅稅率或征收率填寫;各項(xiàng)目在原營(yíng)業(yè)稅稅制下適用的原營(yíng)業(yè)稅稅率填寫。
(3)“1-6”列與申報(bào)表附列資料一第“9-14”列內(nèi)容一致,填報(bào)口徑一致,只是需要按照各項(xiàng)目進(jìn)行分別填寫!
(4)第7列,按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,本列各行次=第6列對(duì)應(yīng)各行次÷(《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》主表第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”+“即征即退項(xiàng)目”“本月數(shù)”)×(《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》主表第19欄“應(yīng)納稅額”“一般項(xiàng)目”+“即征即退項(xiàng)目”“本月數(shù)”)。換句話來說:第7列各行應(yīng)當(dāng)填寫的數(shù)據(jù) = 分項(xiàng)目的銷項(xiàng)稅金/主表銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)×主表應(yīng)納稅額合計(jì)數(shù),實(shí)際上是換算出了每個(gè)單獨(dú)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的應(yīng)納增值稅額。
(5)第8-13列按營(yíng)業(yè)稅差額口徑計(jì)算,這里測(cè)算出的增值稅和營(yíng)業(yè)稅都是扣除差額之后的稅額,口徑是完全一致的。
2019-05-07 15:22:34

是的,你的填列是正確的。
2018-11-03 16:19:15

截圖你的報(bào)表
2019-01-14 11:05:41

您好,營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表用于監(jiān)測(cè)企業(yè)的增值稅核算是否正常。填寫方法請(qǐng)參考以下網(wǎng)址,謝謝。
http://www.tax.sh.gov.cn/xhtax/ssxc/nsrxx/kjxz/201705/t20170511_432102.html
《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》
填寫說明
本表中“稅款所屬時(shí)間”“納稅人名稱”的填寫同《增值稅納稅申報(bào)表(適用一般納稅人)》主表。
一、各列填寫說明
(一)“應(yīng)稅項(xiàng)目代碼及名稱”:根據(jù)《營(yíng)改增試點(diǎn)應(yīng)稅項(xiàng)目明細(xì)表》所列項(xiàng)目代碼及名稱填寫,同時(shí)有多個(gè)項(xiàng)目的,應(yīng)分項(xiàng)目填寫。
(二)“增值稅稅率或征收率”:根據(jù)各項(xiàng)目適用的增值稅稅率或征收率填寫。
(三)“營(yíng)業(yè)稅稅率”:根據(jù)各項(xiàng)目在原營(yíng)業(yè)稅稅制下適用的原營(yíng)業(yè)稅稅率填寫。
(四)第1列“不含稅銷售額”:反映納稅人當(dāng)期對(duì)應(yīng)項(xiàng)目不含稅的銷售額(含即征即退項(xiàng)目),包括開具增值稅專用發(fā)票、開具其他發(fā)票、未開具發(fā)票、納稅檢查調(diào)整的銷售額,納稅人所填項(xiàng)目享受差額征稅政策的,本列應(yīng)填寫差額扣除之前的銷售額。
(五)第2列“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”:反映納稅人根據(jù)當(dāng)期對(duì)應(yīng)項(xiàng)目不含稅的銷售額計(jì)算出的銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額(簡(jiǎn)易征收)。
本列各行次=第1列對(duì)應(yīng)各行次×增值稅稅率或征收率。
(六)第3列“價(jià)稅合計(jì)”:反映納稅人當(dāng)期對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的價(jià)稅合計(jì)數(shù)。
本列各行次=第1列對(duì)應(yīng)各行次+第2列對(duì)應(yīng)各行次。
(七)第4列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”:納稅人銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)享受差額征稅政策的,應(yīng)填寫對(duì)應(yīng)項(xiàng)目當(dāng)期實(shí)際差額扣除的金額。不享受差額征稅政策的填“0”。
(八)第5列“含稅銷售額”:納稅人銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)享受差額征稅政策的,應(yīng)填寫對(duì)應(yīng)項(xiàng)目差額扣除后的含稅銷售額。
本列各行次=第3列對(duì)應(yīng)各行次-第4列對(duì)應(yīng)各行次。
(九)第6列“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”:反映納稅人按現(xiàn)行增值稅規(guī)定,分項(xiàng)目的增值稅銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額,按以下要求填寫:
1.銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅的
本列各行次=第5列對(duì)應(yīng)各行次÷(100%+對(duì)應(yīng)行次增值稅稅率)×對(duì)應(yīng)行次增值稅稅率。
2.銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的
本列各行次=第5列對(duì)應(yīng)各行次÷(100%+對(duì)應(yīng)行次增值稅征收率)×對(duì)應(yīng)行次增值稅征收率。
(十)第7列“增值稅應(yīng)納稅額(測(cè)算)”:反映納稅人按現(xiàn)行增值稅規(guī)定,測(cè)算出的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的增值稅應(yīng)納稅額。
1.銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅的
本列各行次=第6列對(duì)應(yīng)各行次÷《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》主表第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”和“即征即退項(xiàng)目”“本月數(shù)”之和×《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》主表第19欄“應(yīng)納稅額”“一般項(xiàng)目”和“即征即退項(xiàng)目”“本月數(shù)”之和。
2.銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的
本列各行次=第6列對(duì)應(yīng)各行次。
(十一)第8列“原營(yíng)業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目”“期初余額”:填寫按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定,服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額,試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次等于上期本表第12列對(duì)應(yīng)行次。
(十二)第9列“原營(yíng)業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目”“本期發(fā)生額”:填寫按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定,本期取得的準(zhǔn)予差額扣除的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目金額。
(十三)第10列“原營(yíng)業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目”“本期應(yīng)扣除金額”:填寫按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定,服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期應(yīng)扣除的金額。
本列各行次=第8列對(duì)應(yīng)各行次+第9列對(duì)應(yīng)各行次。
(十四)第11列“原營(yíng)業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目”“本期實(shí)際扣除金額”:填寫按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定,服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。
1.當(dāng)?shù)?0列各行次≤第3列對(duì)應(yīng)行次時(shí)
本列各行次=第10列對(duì)應(yīng)各行次。
2.當(dāng)?shù)?0列各行次>第3列對(duì)應(yīng)行次時(shí)
本列各行次=第3列對(duì)應(yīng)各行次。
(十五)第12列“原營(yíng)業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目”“期末余額”:填寫按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定,服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。
本列各行次=第10列對(duì)應(yīng)各行次-第11列對(duì)應(yīng)各行次。
(十六)第13列“應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額”:反映納稅人按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定,對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額。
本列各行次=第3列對(duì)應(yīng)各行次-第11列對(duì)應(yīng)各行次。
(十七)第14列“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額”:反映納稅人按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定,計(jì)算出的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額。
本列各行次=第13列對(duì)應(yīng)各行次×對(duì)應(yīng)行次營(yíng)業(yè)稅稅率。
二、行次填寫說明
(一)“合計(jì)”行:本行各欄為對(duì)應(yīng)欄次的合計(jì)數(shù)。
本行第3列“價(jià)稅合計(jì)”=《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))第11列“價(jià)稅合計(jì)”第2+4b+5+9b+12+13a+13b行。
本行第4列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”=《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))第12列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”第2+4b+5+9b+12+13a+13b行。
(二)其他行次根據(jù)納稅人實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)分項(xiàng)目填寫。
2018-04-24 23:20:34
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