單位是小規(guī)模納稅人，買(mǎi)入空調(diào)直接銷(xiāo)售安裝，分錄怎么做？

答： 采購(gòu)商品，增值稅直接記入產(chǎn)品成本中。 借：庫(kù)存商品 貸：銀行存款 發(fā)生銷(xiāo)售收入,款項(xiàng)收回。 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品

做空調(diào)銷(xiāo)售安裝，7月份小規(guī)模升一般納稅人，這張表怎么填，

答： （一）“稅款所屬時(shí)間”：應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。 　?。ǘ凹{稅人名稱(chēng)”：填寫(xiě)納稅人單位名稱(chēng)全稱(chēng)。 　?。ㄈ└髁刑顚?xiě)說(shuō)明 　　1.“應(yīng)稅項(xiàng)目代碼及名稱(chēng)”：根據(jù)《營(yíng)改增試點(diǎn)應(yīng)稅項(xiàng)目明細(xì)表》所列項(xiàng)目代碼及名稱(chēng)填寫(xiě)，同時(shí)有多個(gè)項(xiàng)目的，應(yīng)分項(xiàng)目填寫(xiě)。 　　2.“增值稅稅率或征收率”：根據(jù)項(xiàng)目適用的增值稅稅率或征收率填寫(xiě)?！　? 　　3.“營(yíng)業(yè)稅稅率”：根據(jù)項(xiàng)目在原營(yíng)業(yè)稅稅制下適用的原營(yíng)業(yè)稅稅率填寫(xiě)?！? 　　4、第1 列“不含稅銷(xiāo)售額”：包括開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票、開(kāi)具其他發(fā)票、未開(kāi)具發(fā)票、納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額（差額扣除之前）。　　 　　5.第2 列“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”：根據(jù)當(dāng)期對(duì)應(yīng)項(xiàng)目不含稅的銷(xiāo)售額計(jì)算出的銷(xiāo)項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額（簡(jiǎn)易征收）。 　　本列各行次＝第1 列對(duì)應(yīng)各行次×增值稅稅率或征收率?！　? 　　6.第3 列“價(jià)稅合計(jì)”：反映納稅人當(dāng)期對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的價(jià)稅合計(jì)數(shù)。 　　7.第4 列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”：納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)享受差額征稅政策的，應(yīng)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目當(dāng)期實(shí)際差額扣除的金額。不享受差額征稅政策的填“0”。　　 　　8.第5 列“含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目差額扣除后的含稅銷(xiāo)售額?！　? 　　本列各行次＝第3 列對(duì)應(yīng)各行次-第4 列對(duì)應(yīng)各行次　　 　　9.第6 列“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”： 　　（1）銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，本列各行次＝第5 列對(duì)應(yīng)各行次÷(100%+對(duì)應(yīng)行次增值稅稅率)×對(duì)應(yīng)行次增值稅稅率　　 　?。?）銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，本列各行次＝第5 列對(duì)應(yīng)各行次÷(100%+對(duì)應(yīng)行次增值稅征收率)×對(duì)應(yīng)行次增值稅征收率　　 　　10.第7 列“增值稅應(yīng)納稅額（測(cè)算）”： 　?。?）銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，本列各行次＝第6 列對(duì)應(yīng)各行次÷《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》主表第11 欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”和“即征即退項(xiàng)目”“本月數(shù)”之和×《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》主表第19 欄“應(yīng)納稅額”“一般項(xiàng)目”和“即征即退項(xiàng)目”“本月數(shù)”之和　　 　?。?）銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，本列各行次＝第6 列“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”對(duì)應(yīng)各行次　　 　　11.第8 列 “期初余額”：填寫(xiě)按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，本列各行次等于上期本表第12 列“期末余額”對(duì)應(yīng)行次?！　? 　　12.第9 列 “本期發(fā)生額”：填寫(xiě)按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，本期取得的準(zhǔn)予差額扣除的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目金額?！　? 　　13.第10 列“本期應(yīng)扣除金額”：填寫(xiě)按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期應(yīng)扣除的金額。 　　本列各行次＝第8 列對(duì)應(yīng)各行次+第9 列對(duì)應(yīng)各行次　　 　　14.第11 列“本期實(shí)際扣除金額”：填寫(xiě)按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額?！　? 　?。?）當(dāng)?shù)?0 列“本期應(yīng)扣除金額”各行次≤第3 列“價(jià)稅合計(jì)”對(duì)應(yīng)行次時(shí)，本列各行次＝第10 列對(duì)應(yīng)各行次　　 　　（2）當(dāng)?shù)?0 列“本期應(yīng)扣除金額”各行次＞第3 列“價(jià)稅合計(jì)”對(duì)應(yīng)行次時(shí)，本列各行次＝第3 列對(duì)應(yīng)各行次　　 　　15.第12 列“期末余額”：填寫(xiě)按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)差額扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。 　　本列各行次＝第10 列對(duì)應(yīng)各行次－第11 列對(duì)應(yīng)各行次　　 　　16.第13 列“應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額”：反映納稅人按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額。 本列各行次＝第3 列對(duì)應(yīng)各行次－第11 列對(duì)應(yīng)各行次?！　? 　　17.第14 列“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額”：反映納稅人按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，測(cè)算出的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額。　　本列各行次＝第13 列對(duì)應(yīng)各行次×對(duì)應(yīng)行次營(yíng)業(yè)稅稅率　　 　?。ㄋ模┬写翁顚?xiě)說(shuō)明　　 　　1.“合計(jì)”行：本行各欄為對(duì)應(yīng)欄次的合計(jì)數(shù)。 　　本行第3 列“價(jià)稅合計(jì)”＝《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）第11 列“價(jià)稅合計(jì)”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b 行。 　　本行第4 列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”＝《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）第12 列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b 行?！?

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

我們是建筑施工單位，小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅，門(mén)窗安裝，電梯中央空調(diào)安裝，屬于專(zhuān)業(yè)分包嗎？

答： 你好，也屬于專(zhuān)業(yè)分包的