在笑 追問

2019-02-18 14:14

貸：應交稅費-應交增值稅，是減免稅費嗎

徐阿富老師 解答

2019-02-18 14:15

你好，小規(guī)模企業(yè)，應交增值稅可以不設置三級子目的

在笑 追問

2019-02-18 14:18

貸：營業(yè)外收入，是補助收入嗎？ 還有，如果企業(yè)當年未把減免稅費結轉至營業(yè)外收入有沒有問題？ 
然后如果未結轉，在企業(yè)資產(chǎn)負債表上，應交稅費中減免稅費余額就會在貸方，

徐阿富老師 解答

2019-02-18 14:21

營業(yè)外收入-政府補助收入   如果當年未結轉，要在所得稅匯算清繳時加上這筆收入

在笑 追問

2019-02-18 14:34

那如果出審計報告中，需要調整嗎？還是說不需要管這筆

徐阿富老師 解答

2019-02-18 14:38

你好，賬務要調整，所得稅申報表也要合計這個收入。借應交稅費-應交增值稅  貸以前年度損益調整或者利潤分配-未分配利潤

在笑 追問

2019-02-18 15:06

那在審計的調整分錄上，能不能就直接寫借：應交稅費-應交增值稅   貸：營業(yè)外收入

徐阿富老師 解答

2019-02-18 15:08

你好，按照審計的這個做也可以，但這個收入必須在18年匯算清繳，同時你要在19年度匯算清繳時踢出來

在笑 追問

2019-02-18 15:19

我剛才說的那筆分錄是在17年，企業(yè)做的

徐阿富老師 解答

2019-02-18 15:21

你好，那嚴格說需要修改17年申報表，這個金額不大可以不用管，直接按照審計調整憑證就好

在笑 追問

2019-02-18 15:37

其實我覺得這筆結轉憑證審計中也不需要調整

徐阿富老師 解答

2019-02-18 15:40

你好，那就一直在應交稅費科目了