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企業(yè)為增值稅一般納稅人，購入辦公樓一棟，取得增值稅專用發(fā)票注明價款500萬，增值稅50萬，用銀行存款支付。會計分錄如圖，為什么不能一次性抵扣呢？
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于2019-02-13 11:29 發(fā)布 ??4788次瀏覽
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宸宸老師
職稱： 注冊會計師
2019-02-13 11:30
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企業(yè)為增值稅一般納稅人，購入辦公樓一棟，取得增值稅專用發(fā)票注明價款500萬，增值稅50萬，用銀行存款支付。會計分錄如圖，為什么不能一次性抵扣呢？
答： 2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項稅額自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。
5月20日購進(jìn)一棟辦公樓并用于當(dāng)月投入使用，25日，納稅人取得該大樓的增值稅專用發(fā)票并認(rèn)證相符，專用發(fā)票注明的價款為80萬元增值稅進(jìn)項稅額為7萬2千元款項已用銀行存款支付，填寫會計分錄
答： 你好 借：固定資產(chǎn)??，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額），??貸：銀行存款
一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？
答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何
甲公司為增值稅一般納稅人，本年3月1日購入一棟辦公樓，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款1000萬元，增值稅90萬元，以上款項通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。甲公司取得的增值稅專用發(fā)票本年3月符合抵扣規(guī)定。甲公司將該辦公樓作為固定資產(chǎn)核算，假設(shè)不考慮契稅。
答： 借固定資產(chǎn)1000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額90 貸銀行存款1090
知識產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號
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