公司買入了1個月到期的國債,如何做賬???不通過持有至到期投資科目核算行嗎?
周靜
于2019-02-13 04:35 發(fā)布 ??992次瀏覽
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職稱: 中級會計師,稅務(wù)師,審計師
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您好,不通過持有至到期,通過交易性金融資產(chǎn)核算
2019-02-13 08:17:03

一、購買時
借:持有至到期投資或交易性金融資產(chǎn)(只有一個月)
貸:銀行存款
二、利息時
借:銀行存款
貸:投資收益
三、收回本金時
借:銀行存款
貸:持有至到期投資或交易性金融資產(chǎn)
2019-02-19 20:03:06

持有至到期投資-成本2400 -利息調(diào)整 20
2016-03-23 18:39:19

現(xiàn)在已經(jīng)沒有持有至到期投資科目了
2021-01-20 16:57:07

“持有至到期投資”的核算過程,其實很簡單的,就是根據(jù)每期末的賬上記的金額,乘以實際利率,算出來個利息,再根據(jù)票面金額乘以票面利率算出一個利息,正常來說,這兩個有一點小差額,就計入,持有至到期投資--利息調(diào)整,具體分錄:
初始:借:持有至到期投資——成本(面值)
——利息調(diào)整(差額,也可能在貸方)(買到的價值和票面的差額)
貸:銀行存款等
計息:借:應(yīng)收利息(分期付息債券按票面利率計算的利息)
貸:投資收益(持有至到期投資攤余成本和實際利率計算確定的利息收入)
持有至到期投資——利息調(diào)整(差額,也可能在借方)
到期:
借:銀行存款等
貸:持有至到期投資——成本 ?。ㄒ赃^多次計息,調(diào)整,這個金額會和票面一致了)
2014-09-18 10:10:57
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