我司是小規(guī)模農(nóng)業(yè)企業(yè)，是按成本征收企業(yè)所得稅，2018年全年成本150萬左右，算的企業(yè)所得稅約2萬元，是在2019年元月份預繳的稅款（這個是預繳的，以后期間可以抵稅），現(xiàn)在做元月份的憑證，分錄咋做，謝謝，指點一下。[握手]

答： 借：所得稅費用 貸：銀行存款

公司是2018年3月份成立的，2018年有虧損20多萬，但是2019年1季度申報企業(yè)所得稅是稅務系統(tǒng)未進行彌補2018年虧損，導致預繳了近300元的企業(yè)所得稅。現(xiàn)在做2019年企業(yè)所得稅匯算清繳，彌補2018年虧損后，仍有18萬多待后期彌補，請問預繳的企業(yè)所得稅可以留抵嗎？

答： 你好 可以留底，也可以申請退稅，具體可以咨詢下當?shù)囟惥帧?

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

是小規(guī)模公司，還沒有營業(yè)業(yè)務，去年10月份成立，每月都是做無票收入小于3萬的，都是零申報，2016年12月份的企業(yè)所得稅應繳納92.52元，但2017年1月做季度企業(yè)所得稅申報的時候只做了繳稅扣37.09元，現(xiàn)在要做2017年3月份的季度企業(yè)所得稅，要補繳回55.43元嗎？但公司的2017年3月份的季度利潤總額為負數(shù)？12月報表是前會計做的，是后接手，是新手，指導老師回復說，370.92*10%才是需要繳納的企業(yè)所得稅 的 ，企業(yè)所得稅稅率不是25%嗎？為何成了10%

答： 減免了15%