企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)一批產(chǎn)成品，成本80000元，計(jì)稅價(jià)格100000元。銷售原材料一批，貨款30000元，增值稅為5100元，款項(xiàng)由銀行收訖，材料成本23000元。 分錄咋做?新手上路，請(qǐng)多關(guān)照

答： 1.捐贈(zèng) 借 營業(yè)外支出 80000 100000*17% 貸 存貨 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）100000*17%；2.銷售 借 銀行存款 35100 貸 其他業(yè)收入 30000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）5100，同事結(jié)轉(zhuǎn)成本 借 其他業(yè)成本 23000 貸 原材料 23000

對(duì)外購的材料捐贈(zèng)，是視同銷售嗎？

答： 是的，需要視同銷售處理。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

公司有外購商品對(duì)外捐贈(zèng)，已填A(yù)105070捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整表，進(jìn)行了納稅增增，外購對(duì)外捐贈(zèng)的情況還需要在A105010視同銷售表中填列視同銷售收入和視同銷售成本嗎？

答： 如果是公益性捐贈(zèng)的話，利潤總額的12%是可以稅前扣除的