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取暖費(fèi)攤銷應(yīng)該怎么做分錄，1月交的費(fèi)，采暖期是10月至來年4月
火林子
于2019-01-27 18:04 發(fā)布 ??4735次瀏覽
- 送心意
蔣飛老師
職稱： 注冊稅務(wù)師,高級會計(jì)師考試（83分）,中級會計(jì)師
2019-01-27 18:06
你好！
交納時
借：以前年度損益調(diào)整（10，11，12月份）
待攤費(fèi)用（1-4月份）
貸：銀行存款
相關(guān)問題討論
你好！
交納時
借：以前年度損益調(diào)整（10，11，12月份）
待攤費(fèi)用（1-4月份）
貸：銀行存款
2019-01-27 18:06:59
你好 借預(yù)付
貸銀行
借記管理費(fèi)用等?
貸預(yù)付按月分?jǐn)?
2021-10-28 10:25:43
建筑企業(yè)掛靠業(yè)務(wù)的會計(jì)核算的原則是:
(1)以被掛靠方為會計(jì)核算主體,不能以掛靠方為會計(jì)核算主體.
(2)將掛靠方看成是被掛靠方的一個項(xiàng)目部.
建筑企業(yè)掛靠工程的會計(jì)核算(以被掛靠方為建筑企業(yè)一般納稅人為例)具體分析如下:
第一,被掛靠方項(xiàng)目部專屬賬戶收到掛靠方存入的購買建筑材料,特別是購買主材和設(shè)備墊資款時:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款-(掛靠人名字)
第二,被掛靠方收到業(yè)主預(yù)付工程款時的賬務(wù)處理如下:
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款[收到業(yè)主預(yù)付款/(1+10%)]
應(yīng)交稅費(fèi)-------應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)[收到業(yè)主預(yù)付款/(1+10%)×10%]
別人項(xiàng)目掛靠我單位如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
對于掛靠經(jīng)營的會計(jì)處理分兩部分考慮，通常的掛靠形式按照被掛靠人的不同分為兩類，一類是個人掛靠有資質(zhì)的施工企業(yè)，另一類是沒有資質(zhì)的或者資質(zhì)較低的企業(yè)掛靠有資質(zhì)的企業(yè)的.
【案例分析】
掛靠人以200萬元,中標(biāo)某項(xiàng)目,根據(jù)與公司訂立的合同,交掛靠管理費(fèi)3%,共計(jì)6萬元。
資金往來設(shè)立: (或叫內(nèi)部往來、或在應(yīng)收帳款－內(nèi)部往來)會計(jì)科目.
1、收到甲方撥款:
借:銀行存款200
貸:應(yīng)收帳款――甲方 200
2、撥付掛靠單位工程款時:
借:內(nèi)部往來――項(xiàng)目194
貸:銀行存款 194
3、掛靠方提供發(fā)票時:
(1)材料發(fā)票
借:工程施工――項(xiàng)目成本(非人工成本)100
貸:內(nèi)部往來－項(xiàng)目
(2)工資表
借:工程施工—合同成本（人工費(fèi)）60
貸:內(nèi)部往來－項(xiàng)目60
同時:借:應(yīng)付職工薪酬――人工費(fèi)60，
貸: 應(yīng)付職工薪酬――人工費(fèi)60
(3)稅票:
借:工程施工－項(xiàng)目成本－稅金 =200*5%=10萬元
借:所得稅費(fèi)用:=200*3%=6萬元
貸:內(nèi)部往來 16萬
2019-08-19 23:13:48
您好，最好先認(rèn)證，如果能認(rèn)證過了，可以抵扣的話，全額記入今年的費(fèi)用吧，不需要再做以前年度損益調(diào)整了。因?yàn)楫吘故墙衲?月才成立的公司。借；管理費(fèi)用-暖氣費(fèi)，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)，貸；現(xiàn)金或者銀行存款等科目。
2017-08-09 22:05:12
1.收到款項(xiàng)時的會計(jì)分錄：
收到采暖費(fèi)時：
借：銀行存款 502萬
貸：預(yù)收賬款——采暖費(fèi) 502萬
收到配套費(fèi)時：
借：銀行存款 498萬
貸：長期待攤費(fèi)用——管網(wǎng)建設(shè)費(fèi) 498萬
1.月底確認(rèn)11月份收入時的會計(jì)分錄：
分?jǐn)偛膳M(fèi)收入：假設(shè)按照4個月分?jǐn)偛膳M(fèi)，那么每個月應(yīng)分?jǐn)偟牟膳M(fèi)為502萬/4。
借：預(yù)收賬款——采暖費(fèi) （502萬/4）
貸：主營業(yè)務(wù)收入
確認(rèn)管網(wǎng)建設(shè)費(fèi)攤銷：按照10年攤銷，每月攤銷額為498萬/10/12。
借：管理費(fèi)用——管網(wǎng)攤銷
貸：長期待攤費(fèi)用——管網(wǎng)建設(shè)費(fèi)
1.開具增值稅發(fā)票時的會計(jì)分錄：
開具采暖費(fèi)增值稅發(fā)票時：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
1.不開具發(fā)票時的會計(jì)分錄：
如果因?yàn)槟承┰驔]有開具發(fā)票，但仍然需要確認(rèn)收入，會計(jì)分錄與開具發(fā)票時類似，但不涉及“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”部分。
借：應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
2024-04-22 16:39:58
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蔣飛老師 解答
2019-01-27 18:08
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2019-01-27 18:11
蔣飛老師 解答
2019-01-27 18:16