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送心意

王晶老師

職稱注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,初級會計(jì)師

2019-01-26 16:03

你好,一個是預(yù)繳的增值稅,另一個是已經(jīng)繳納的

七彩彩(*^-^*) 追問

2019-01-26 16:04

已經(jīng)繳納啥意思舉個例子

王晶老師 解答

2019-01-26 16:06

就是當(dāng)月進(jìn)銷項(xiàng)入賬之后,要結(jié)轉(zhuǎn)這個月需要繳納的,計(jì)入未交的增值稅,下個月繳納的時候吧未交的轉(zhuǎn)人已繳納的,

七彩彩(*^-^*) 追問

2019-01-26 16:15

下月未交轉(zhuǎn)已交吧

王晶老師 解答

2019-01-26 16:17

是的,就是這樣的了

七彩彩(*^-^*) 追問

2019-01-26 16:18

下月應(yīng)交轉(zhuǎn)未交吧 我剛才打錯字了

王晶老師 解答

2019-01-26 16:20

這一筆下個月轉(zhuǎn)也可以,過渡性科目

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你好,一個是預(yù)繳的增值稅,另一個是已經(jīng)繳納的
2019-01-26 16:03:25
1、應(yīng)交增值稅   “應(yīng)交增值稅”專欄是用來預(yù)繳當(dāng)月增值稅額,一般適用于兩種情況:1.一個月內(nèi)需分次預(yù)繳的情形(以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款);2.輔導(dǎo)期管理納稅人超限量購買專用發(fā)票。   2、預(yù)交增值稅   “預(yù)交增值稅”科目適用于四類特殊業(yè)務(wù)的會計(jì)處理,即核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)和采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等業(yè)務(wù)。需要注意以下三點(diǎn)事項(xiàng):   1.《財政部關(guān)于印發(fā)〈增值稅會計(jì)處理規(guī)定〉的通知》(   財會   〔2016〕22號)規(guī)定,房地產(chǎn)企業(yè)“預(yù)交增值稅”科目期末余額,在納稅義務(wù)發(fā)生前不能結(jié)轉(zhuǎn)至“未交增值稅”,其他三類特殊業(yè)務(wù)月末均可轉(zhuǎn)至“未交增值稅”。   2.預(yù)繳的增值稅稅款,可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減。抵減不完的,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。   3.《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等   營改增   試點(diǎn)政策的通知》(財稅〔2017〕58號)規(guī)定,以預(yù)收款方式提供建筑服務(wù),預(yù)收款時不再產(chǎn)生納稅義務(wù)。也就是說,在預(yù)收款的增值稅納稅義務(wù)時間上,建筑業(yè)與房地產(chǎn)開發(fā)基本一致。   【預(yù)交繳增值稅非預(yù)交增值稅下賬務(wù)處理的異同點(diǎn)】   一、1、預(yù)交時要做2筆分錄:   借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)   貸:銀行存款   借:應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅   貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)   2、這樣本月未交增值稅的余額在借方,以后有增值稅直接計(jì)提 如果未交增值稅余額在借方就不需要交,如果計(jì)提后貸方余額是多少就是本月應(yīng)該交的比如本月需要交。   3、未交增值稅是“應(yīng)交稅金”的二級明細(xì)科目,該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的,平時無發(fā)生額,月末結(jié)賬時,當(dāng)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為貸方余額時,為應(yīng)交增值稅,應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方,反映企業(yè)未交的增值稅;當(dāng)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時,應(yīng)將其多交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,反映企業(yè)多交的增值   在應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅科目下增設(shè)轉(zhuǎn)出未交增值稅專欄,記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅。   二、未交增值稅的賬務(wù)處理:   ①若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為100萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額為80萬元,則月末應(yīng)編制如下會計(jì)分錄:   借:應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 20   貸:應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅 20  ?、谌舯驹掳l(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為100萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額為101萬元,則月末不需編制會計(jì)分錄,此時應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅賬戶有借方余額l萬元,屬于尚未抵扣的增值稅。   ③若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為100萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額為80萬元,已交稅金30萬元(當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅在已交稅金明細(xì)科目核算),則月末應(yīng)編制如下會計(jì)分錄:   借:應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅 10   貸:應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 10  ?、苋舯驹掳l(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為100萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬元,已交稅金30萬元,則月末應(yīng)編制如下會計(jì)分錄:   借:應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅 30   貸:應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 30   注意:轉(zhuǎn)出多交增值稅只能在本期已交稅金范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回,此題轉(zhuǎn)出多交的增值稅只有30萬元,而不是50萬元,借方與貸方的差額20萬元屬于尚未抵扣的增值稅。   【預(yù)交增值稅會計(jì)分錄】   借:應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(已交稅金)1000   貸:銀行存款 1000
2019-01-26 16:23:04
您好 “預(yù)交增值稅”科目適用于四類特殊業(yè)務(wù)的會計(jì)處理,即核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)和采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等業(yè)務(wù)。是收到預(yù)付款的時候先預(yù)繳 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅金是本月繳納本月開具發(fā)票的增值稅
2020-01-04 14:15:08
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金) 這個是輔導(dǎo)期納稅人使用,要是就是按1,3,5這樣天數(shù)繳納稅款的納稅人使用不過實(shí)務(wù)中我問下沒有看到有納稅人是這么繳納稅款的, 應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅 這個一般是轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)和采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目企業(yè)會用這個,
2020-02-26 20:29:44
你好 您好 “預(yù)交增值稅”科目適用于四類特殊業(yè)務(wù)的會計(jì)處理,即核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)和采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等業(yè)務(wù)。是收到預(yù)付款的時候先預(yù)繳 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅金是本月繳納本月開具發(fā)票的增值稅
2020-02-26 17:54:39
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