lily ^~^ 追問

2019-01-24 11:33

就是我每月會(huì)收到很多增值稅專票，但是我們公司付款需要走很長時(shí)間的流程，付款常常有滯后性，就會(huì)出現(xiàn)當(dāng)月收到的專票，但不一定會(huì)支付這個(gè)款項(xiàng)，但由于發(fā)票量很大，收到的時(shí)候我就把它全部統(tǒng)一放在一起，但認(rèn)證的時(shí)候不想重新看了那些已經(jīng)付了，再挑出來認(rèn)證，賬務(wù)上處理該怎么做比較合適？

lily ^~^ 追問

2019-01-24 11:35

如果當(dāng)月全部把收到的專票全部認(rèn)證，但上面只是部分進(jìn)入進(jìn)項(xiàng)稅額，那就出現(xiàn)報(bào)稅時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅和賬面進(jìn)項(xiàng)稅不一致了？

張艷老師 解答

2019-01-24 11:39

1、賬上是好處理的，沒有付款的就用應(yīng)付賬款科目核算了。 
2、不會(huì)出現(xiàn)不一致的，計(jì)入是全部認(rèn)證了，就是需要全部計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額并填寫進(jìn)增值稅納稅申報(bào)表附表二的（如果不全部填寫進(jìn)附表二的話，沒填進(jìn)的部分就喪失抵扣的機(jī)會(huì)了），您說的不一致是什么情況？

lily ^~^ 追問

2019-01-24 11:46

例如：我有50張專票，有46張?jiān)诒驹乱呀?jīng)付款，那我做賬的時(shí)候就把稅額計(jì)入“進(jìn)項(xiàng)稅”，但剩下4張是沒有付款的，但是我已經(jīng)認(rèn)證了，那我賬上應(yīng)該怎么做賬呢，但既然我50張已經(jīng)認(rèn)證了，那在填寫增值稅申報(bào)時(shí)就顯示50張的進(jìn)項(xiàng)稅的總額，但我張面就只顯示46張的進(jìn)項(xiàng)稅總額，那就有差異了

lily ^~^ 追問

2019-01-24 11:46

賬面

lily ^~^ 追問

2019-01-24 11:48

如何避免我把當(dāng)月收到的50張發(fā)票重新核對(duì)一遍哪些發(fā)票對(duì)應(yīng)哪些單據(jù)是已經(jīng)付款的了，哪些沒有付款再去認(rèn)證的這種工作量大的情況？

張艷老師 解答

2019-01-24 14:05

1、剩下4張是沒有付款的，但是我已經(jīng)認(rèn)證了，那您賬上也是要計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）科目核算的。 
2、您要把認(rèn)證的50賬的專票，都計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）科目核算的。這樣是不會(huì)出現(xiàn)您說的申報(bào)表和賬面不一致的情況?！緜渥ⅲ褐挥姓J(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額，才會(huì)在會(huì)計(jì)上確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）科目的】 
3、這個(gè)很簡(jiǎn)單了，就是沒有付款的業(yè)務(wù)，對(duì)應(yīng)的科目就是應(yīng)付賬款或其他應(yīng)付款科目了，您通過對(duì)應(yīng)的客戶明細(xì)，就可以很容易的查找到哪個(gè)可以還有多少應(yīng)付款項(xiàng)沒有結(jié)算。 
對(duì)于已經(jīng)結(jié)算的客戶，用的是銀行存款或庫存現(xiàn)金等科目，這個(gè)就和應(yīng)付賬款核算的客戶明細(xì)形成排它效應(yīng)了嘛