顧 連() 追問

2019-01-20 11:24

是公司名稱，住宿費用票，是專票也不能抵增值稅的是嗎，只能抵所得稅是嗎？

田老師 解答

2019-01-20 11:31

你指的是這賓館的住宿票嗎? 
員工住宿費是可以根據(jù)用途的不同用于抵扣的，除了以下情況不得抵扣其他情況可以抵扣： 
 
住宿費為公司接待客戶，開票方不論納稅人規(guī)模，即便認證相符也不得進行抵扣； 
 
住宿費為公司組織員工旅游，開票方不論納稅人規(guī)模，即便認證相符也不得進行抵扣； 
 
其次開票方的納稅人規(guī)模不同抵扣率也有所不同，具體如下： 
 
住宿費為員工出差，開票方為小規(guī)模納稅人，其增值稅專用發(fā)票抵扣率為3%； 
 
住宿費為員工出差，開票方為一般納稅人，其增值稅專用發(fā)票抵扣率為6%； 
 
政策參考： 
 
財政部 國家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅(2016)36號附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規(guī)定：下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： 
 
用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。 
 
購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。另《附件1：營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》中（附：銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋）其中餐飲住宿服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)征稅范圍中的“生活服務(wù)”。 
 
餐飲住宿服務(wù)。餐飲住宿服務(wù)，包括餐飲服務(wù)和住宿服務(wù)。 
 
餐飲服務(wù)，是指通過同時提供飲食和飲食場所的方式為消費者提供飲食消費服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。 
 
住宿服務(wù)，是指提供住宿場所及配套服務(wù)等的活動。包括賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供的住宿服務(wù)。