艷楊天 追問(wèn)

2019-01-19 15:07

怎么我們是10%

艷楊天 追問(wèn)

2019-01-19 15:08

怎么看選擇什么計(jì)稅方法

阿水老師 解答

2019-01-19 15:23

學(xué)員你好， 
依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告，納稅人在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不適用《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)）。自2017年5月1日起，納稅人在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)（按照常規(guī)理解是四種類型的地級(jí)行政區(qū)，即地級(jí)市、地區(qū)、自治州、盟。），不適用于國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)印發(fā)）。納稅人不再開(kāi)具《外管證》進(jìn)行稅收管理，也不再預(yù)繳增值稅?！?nbsp;
第四條 納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款： 
（一）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。 
（二）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。 
（三）小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。 
第五條 納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款： 
（一）適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2% 
（二）適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3% 
納稅人取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí)繼續(xù)扣除。 
納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。 
第六條 納稅人按照上述規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除支付的分包款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證，否則不得扣除。 
上述憑證是指： 
（一）從分包方取得的2016年4月30日前開(kāi)具的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅發(fā)票。 
上述建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅發(fā)票在2016年6月30日前可作為預(yù)繳稅款的扣除憑證。 
（二）從分包方取得的2016年5月1日后開(kāi)具的，備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）、項(xiàng)目名稱的增值稅發(fā)票。 
（三）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。 
第七條[條款調(diào)整]納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí)，需提交以下資料： 
（一）《增值稅預(yù)繳稅款表》； 
（二）與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復(fù)印件； 
（三）與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件； 
（四）從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件。

艷楊天 追問(wèn)

2019-01-19 15:26

現(xiàn)在建筑服務(wù)稅率不是10%么？

阿水老師 解答

2019-01-19 15:29

學(xué)員你好， 
是的，以前11%，降稅后為10%。

艷楊天 追問(wèn)

2019-01-19 16:16

安裝我們開(kāi)的是建筑服務(wù)，10%稅率普票90萬(wàn)，后來(lái)又開(kāi)了勞務(wù)收入普票16%稅率80萬(wàn)，那我們的進(jìn)項(xiàng)票應(yīng)該是材料專票和勞務(wù)普票可以嗎

阿水老師 解答

2019-01-19 16:27

學(xué)員你好， 
普票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的哦。

艷楊天 追問(wèn)

2019-01-19 16:30

這個(gè)我知道。我是說(shuō)用材料專票抵銷項(xiàng)，勞務(wù)普票抵成本，可以不

阿水老師 解答

2019-01-19 16:31

學(xué)員你好， 
可以的，不過(guò)要注意所得稅，如果長(zhǎng)期成本=收入，也就是沒(méi)有利潤(rùn)，長(zhǎng)時(shí)間所得稅零申報(bào)，是會(huì)被稽查的。

艷楊天 追問(wèn)

2019-01-19 16:33

去年我們沒(méi)交過(guò)所得稅，一直虧損，今年這個(gè)季度我計(jì)劃交點(diǎn)，來(lái)得及不

阿水老師 解答

2019-01-19 17:24

學(xué)員你好， 
可以的。 
注意把控風(fēng)險(xiǎn)就好。

艷楊天 追問(wèn)

2019-01-19 17:26

老師，我想問(wèn)下，這種普票做人工成本咋樣？

阿水老師 解答

2019-01-19 18:32

學(xué)員你好， 
建議據(jù)實(shí)做成本喔，稅負(fù)率異常也會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)的

艷楊天 追問(wèn)

2019-01-19 21:03

不懂這個(gè)人力資源*勞務(wù)費(fèi)和建筑勞務(wù)發(fā)票有什么區(qū)別？

阿水老師 解答

2019-01-19 21:40

學(xué)員你好， 
都是勞務(wù)費(fèi)發(fā)票，沒(méi)有本質(zhì)區(qū)別。

艷楊天 追問(wèn)

2019-01-19 21:44

稅率不一樣，專票抵扣的時(shí)候也不一樣！該用哪個(gè)呢

艷楊天 追問(wèn)

2019-01-19 21:44

稅率不一樣，專票抵扣的時(shí)候也不一樣！該用哪個(gè)呢

阿水老師 解答

2019-01-19 21:52

學(xué)員你好， 
如果要細(xì)分的話， 
人力資源屬于服務(wù)行業(yè)6%，建筑勞務(wù)屬于建筑行業(yè)10%。 
對(duì)方給你開(kāi)哪一種發(fā)票，就抵扣哪一個(gè)。 
實(shí)際增值稅都是可以抵扣的，都是你代付的，不計(jì)入損益的。