?Elena? 追問

2019-01-15 19:13

老師，那我繳納增值稅時(shí)，分錄怎么寫？特別是一般計(jì)稅情況下，銷項(xiàng)稅，還有分包扣除的，已經(jīng)預(yù)繳的增值稅，個(gè)稅，印花稅，附加稅，企業(yè)所得稅，都怎么寫分錄呢

沈家本老師 解答

2019-01-15 19:26

您好，根據(jù)相關(guān)資料整理，供您參考如下： 
一、提供建筑服務(wù)的預(yù)繳稅款的，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+10%)×2% 
分錄為： 
一般納稅人，預(yù)繳增值稅時(shí)， 
 
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-預(yù)交增值稅 
 
貸：銀行存款 
 
月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目， 
借記：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅 
 
附加稅： 
 
預(yù)繳增值稅后稅金及附加會(huì)計(jì)分錄 
 
預(yù)交時(shí) 
 
借：應(yīng)交稅費(fèi)----城建稅  
                     ---教育費(fèi)附加  
                     --地方教育費(fèi)附加 
 
貸：銀行存款 
 
計(jì)提時(shí) 
 
借： 營業(yè)稅金及附加--城建稅 
 
                             ---教育費(fèi)附加 
                                地方教育費(fèi)附加 
 
貸：應(yīng)交稅費(fèi) --城建稅 
 
                     - --教育費(fèi)附加  
                       --地方教育費(fèi)附加

?Elena? 追問

2019-01-15 19:44

老師，轉(zhuǎn)到“未交增值稅”之后呢，繳納時(shí)怎么做分錄

沈家本老師 解答

2019-01-15 19:52

開票時(shí)： 
借:銀行存款/應(yīng)收帳款 
       貸--主營業(yè)務(wù)收入 
              應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 
 
實(shí)際抵消時(shí)：借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 
                          貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 
 
實(shí)際繳納時(shí)：借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 
                           貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

沈家本老師 解答

2019-01-15 19:53

如滿意，請(qǐng)五星好評(píng)哦

?Elena? 追問

2019-01-15 20:27

老師，錯(cuò)了吧，實(shí)際繳納時(shí)應(yīng)該是：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，貸：銀存，是不是呢

沈家本老師 解答

2019-01-15 20:43

您好，您的理解是正確，謝謝