瓊縷玉綺 追問

2019-01-14 17:31

填了后顯示～“本期免稅額”，這筆金額不是不用結轉做營業(yè)外收入嗎？我們是備了案，免稅的

沈家本老師 解答

2019-01-14 18:27

您好，根據(jù)會計學堂的教學內容，直接減免并不是說企業(yè)就不用計提作賬，而是照樣進行價稅分離，該記“主營業(yè)務收入”的照常記，該記“應交稅費－增值稅（銷項稅額）”的也照常記， 
最后再做一筆： 
借：應交稅費－應繳增值稅（減免稅款） 
      貸：營業(yè)外收入－補貼收入，就是將免稅部分計入營業(yè)外收入。 
 
例：甲公司是小微企業(yè)，小規(guī)模納稅人，銷售古舊圖書（免稅）給乙公司，收到銀行存款1萬元，向客戶開具普通發(fā)票，請問會計做賬如何處理？ 
 
借：銀行存款 10 000 
 
貸：主營業(yè)務收入 9 708.74 
 
       應交稅費-應交增值稅-銷項稅 291.26 
 
借：應交稅費-應交增值稅-減免稅 291.26 
 
      貸：營業(yè)外收入 291.26 
供您參考，如滿意，請五星好評哦

瓊縷玉綺 追問

2019-01-14 22:49

小微企業(yè)免稅要做這個分錄，農產(chǎn)品直接免增稅也要做這分錄記入營業(yè)外收入要交得得稅是嗎？

沈家本老師 解答

2019-01-14 23:07

是的，您的理解是正確的，直接減免也需要計入營業(yè)外收入，繳納所得稅。