Lisan 追問

2019-01-12 19:40

如何填寫

沈家本老師 解答

2019-01-12 21:42

您好，小規(guī)模納稅人填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2014年版)》 
 
1.第2行“營業(yè)收入”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)收入。本行主要列示納稅人營業(yè)收入數(shù)額,不參與計算。 
2.第3行“營業(yè)成本”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)成本。本行主要列示納稅人營業(yè)成本數(shù)額,不參與計算。 
3.第4行“利潤總額”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額。本行數(shù)據(jù)與利潤表列示的利潤總額一致。 
4.第5行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額填入此行。 
5.第6行“不征稅收入”：填報計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及政府性基金和國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。 
6.第7行“免稅收入”：填報計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。如符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入、國庫券利息收入等。 
7.第8行“減征、免征應(yīng)納稅所得額”：填報按照稅收規(guī)定，允許在月（季）度預(yù)繳稅款時享受優(yōu)惠政策的減征、免征、減計收入、加計扣除的應(yīng)納稅所得額。 
8.第9行“彌補以前年度虧損”：填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。 
9.第10行“實際利潤額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計算結(jié)果填報。第10行=第4+5-6-7-8-9行。 
10.第11行“稅率（25%）”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率25%。 
11.第12行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。第12行=第10行×11行，且第12行≥0?？绲貐^(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)和分支機構(gòu)適用不同稅率時，第12行≠第10行×11行。 
12.第13行“減免所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定，當(dāng)期實際享受的減免所得稅額。 
 
2018年度減免稅優(yōu)惠政策如下： 
自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 
也就是實際稅率為10%