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送心意

李老師

職稱中級會計師

2015-12-14 10:42

我公司7-9月分別向擔保公司支付擔保費100000  60000  100000,當時未收到發(fā)票;在支付時 借:待攤費用貸:銀行存款,并已分月攤銷,11月發(fā)票到了,因當初會計處理錯誤未掛其他應收款,現(xiàn)在收到發(fā)票應如何處理,盡管開票日期與付款日期不一致,可以將發(fā)票直接附在前期的憑證中嗎?若不可以,那之前的賬務該如何調整,提前的攤銷該怎么辦?

李老師 解答

2015-12-14 10:45

建議調整當初憑證  借預付賬款 貸銀行存款  借管理費用 貸應付賬款暫估  發(fā)票到了沖銷 借應付賬款 貸預付賬款

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我公司7-9月分別向擔保公司支付擔保費100000 60000 100000,當時未收到發(fā)票;在支付時 借:待攤費用貸:銀行存款,并已分月攤銷,11月發(fā)票到了,因當初會計處理錯誤未掛其他應收款,現(xiàn)在收到發(fā)票應如何處理,盡管開票日期與付款日期不一致,可以將發(fā)票直接附在前期的憑證中嗎?若不可以,那之前的賬務該如何調整,提前的攤銷該怎么辦?
2015-12-14 10:42:43
您好!根據(jù)擔保的期限攤銷。
2016-11-14 10:54:34
以后還退回嗎?
2016-01-07 11:38:52
融資擔保公司收取的擔保費收入確認方式需根據(jù)具體情況而定: 1. 一般情況下一次性確認: ? 如果擔保合同的期限較短,在一個會計年度內能夠完成擔保責任,且相關經濟利益能夠可靠流入企業(yè),那么擔保費通??梢栽趽:贤闪⑶页袚鄳獡X熑螘r一次性確認為收入。例如,某公司申請為期 3 個月的短期貸款,融資擔保公司為其提供擔保,收取的擔保費可以在合同成立時一次性確認收入。 ? 采取躉收方式向被擔保人收取擔保費的,也應當一次性確認為擔保費收入。比如,被擔保人在簽訂擔保合同的同時一次性支付了全部擔保費用,融資擔保公司可以在收到款項時將其確認為當期的擔保費收入。 2. 特殊情況需分期確認: ? 如果擔保合同的期限較長,跨越了多個會計年度,此時一次性確認收入可能無法準確反映企業(yè)的實際經營狀況和收入的實現(xiàn)過程,就需要按照權責發(fā)生制原則進行分期確認。比如,一份為期 3 年的擔保合同,融資擔保公司需要在每個會計年度內,按照合同約定的擔保期限和擔保責任的履行進度,分期確認擔保費收入。
2024-10-08 10:25:15
你好,貸款擔保費用一次付一年,金額是多少?
2024-01-04 10:24:20
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