小規(guī)模納稅人填寫財務報12月新增“研發(fā)支出輔助帳匯總表”，企業(yè)不涉及研發(fā)支出，不填寫則不能申報，這種情況如何填寫？

答： 不涉及研發(fā)支出不用填寫

小規(guī)模納稅人填寫12月財務申報表，提示“研發(fā)支出輔助賬匯總表（項目貸方發(fā)生額）項目編號不能為空，請確認！”企業(yè)沒有相關研發(fā)支出核算，這個提示如何處理？不作處理財務報表又不能提申報？那這個研發(fā)支輔助賬匯總這種情況又該如何填寫？

答： 是否選擇需要填報的報表時，勾選了研發(fā)相關的表，如果不是，建議你咨詢稅局。研發(fā)支出的表填寫需慎重。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

如何填寫研發(fā)費用支出輔助帳報表

答： 1、項目編號、項目名稱：要跟優(yōu)惠事項備案表上的數(shù)據(jù)一致。 2、“研發(fā)形式”、“資本化、費用化支出選項”、“項目實施狀態(tài)選項”：分別有下拉菜單可選擇，根據(jù)備案項目的實際狀態(tài)進行選擇即可。 3、“委托方與受托方是否存在關聯(lián)關系選項”、“是否委托境外選項”：如果研發(fā)形式是委托研發(fā)，則需要選擇是否關聯(lián)方和是否委托境外，委托境外機構和個人不能加計扣除，委托關聯(lián)方只能按照發(fā)生額80%扣除。如果非委托研發(fā)項目是不需要選擇此項的。 4、研發(fā)成果和研發(fā)成果證書編號：此項只有在項目實施狀態(tài)選項是“已完成”時，才需要選擇。研發(fā)成果有專利技術（含國防技術）、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種、研發(fā)失敗幾種選擇。研發(fā)成果證書編號按照實際證書編號填寫。如果研發(fā)失敗則不需要填寫。 5、相關貸方發(fā)生額明細逐項目按序號一至七過入?yún)R總表“項目明細”內(nèi)。注意金額要與輔助賬明細表貸方發(fā)生額一致。 6、序號7.1“其中：委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用（包括存在關聯(lián)關系的委托研發(fā)）”： （1）當“委托方與受托方是否存在關聯(lián)關系選項”為不存在，且“是否委托境外選項”為委托境外時，序號7.1等于序號7； （2）當“委托方與受托方是否存在關聯(lián)關系選項”為存在，且“是否委托境外選項”為委托境外時，序號7.1等于序號一至六的合計； 7、序號9“九、當期費用化支出可加計扣除總額”： （1）當項目明細中“資本化、費用化支出選項”為費用化且“研發(fā)形式”為委托研發(fā)、“委托方與受托方是否存在關聯(lián)關系選項”為存在時=[序號8+最小值（其他相關費用序號6合計,序號8.1）-序號7.1]×80%，其中，“最小值”是指其他相關費用序號6合計與序號8.1相比的孰小值（下同）； （2）當項目明細中“資本化、費用化支出選項”為費用化且“研發(fā)形式”為委托研發(fā)、“委托方與受托方是否存在關聯(lián)關系選項”為不存在時=（序號7-序號7.1）×80%； （3）當項目明細中“資本化、費用化支出選項”為費用化且“研發(fā)形式”為自主研發(fā)、合作研發(fā)和集中研發(fā)時=序號8+最小值（其他相關費用序號6合計,序號8.1）； （4）其他情形不需填寫本欄次； 8、第1行“期初余額”：應當按照所有上年資本化支出未完成項目的“研發(fā)支出”輔助賬期初借方余額對應費用明細項目的匯總額填報； 第2行“本期借方發(fā)生額”：應當按照所有上年未完成、本年新設置的項目的“研發(fā)支出”輔助賬借方發(fā)生額對應費用明細項目的匯總額填報； 第3行“本期貸方發(fā)生額”：應當按照所有上年未完成、本年新設置的項目的“研發(fā)支出”輔助賬貸方發(fā)生額對應費用明細項目的匯總額填報； 第4行“其中：結(jié)轉(zhuǎn)管理費用”：當“資本化、費用化支出選項”為費用化支出時，對應的項目明細合計，其中，對應的序號9“當期費用化支出可加計扣除總額”等于“資本化、費用化支出選項”為費用化支出行次的合計。 第5行“其中：結(jié)轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)”：當“資本化、費用化支出選項”為資本化支出且“項目實施狀態(tài)選項”為已完成時，對應的項目明細合計； 第6行“期末余額”：應當按照所有本年末資本化支出未完成項目的“研發(fā)支出”輔助賬期末借方余額對應費用明細項目的匯總額填報。