冰兒老師 解答

2019-01-04 12:57

1.企當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目: 
 
借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目 
 
貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。 
 
2.將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目: 
 
借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目 
 
貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目

李志紅 追問

2019-01-04 13:11

老師，就是說內(nèi)銷和外銷在結(jié)轉(zhuǎn)增值稅下明細(xì)科目時，是不一樣的。

冰兒老師 解答

2019-01-04 13:13

嗯，是的不一樣。

李志紅 追問

2019-01-04 13:15

老師，現(xiàn)在我有個問題。就是每月月末增值稅稅下設(shè)的內(nèi)銷和外銷的明細(xì)科目分別怎么結(jié)轉(zhuǎn)

李志紅 追問

2019-01-04 13:23

外銷每月月末，已知進項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出，但是還沒有在退稅系統(tǒng)申報退稅，只是用退稅專票在退稅系統(tǒng)測試了一下能退多少稅，而做的進項稅額轉(zhuǎn)出分錄，借:主營業(yè)務(wù)成本  貸:應(yīng)交稅費～應(yīng)交增值稅～出口～進項稅額轉(zhuǎn)出。向這種情況，怎么在月末做出口明細(xì)下的科目結(jié)轉(zhuǎn)？如果月末不結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)，那年末怎么結(jié)轉(zhuǎn)？謝謝老師

冰兒老師 解答

2019-01-04 13:30

只要這么做，無需再結(jié)轉(zhuǎn)了

冰兒老師 解答

2019-01-04 13:32

1.不予免征和抵扣稅額 
 
借:主營業(yè)務(wù)成本(出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額) 
 
貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 
 
2.應(yīng)退稅額： 
 
借:應(yīng)收補貼款-出口退稅(應(yīng)退稅額) 
 
貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(應(yīng)退稅額) 
 
3.免抵稅額: 
 
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額(免抵額) 
 
貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(免抵額) 
 
4.收到退稅款 
 
借:銀行存款 
 
貨:應(yīng)收補貼款-出口退稅

李志紅 追問

2019-01-04 13:37

老師，我上面的做法，年末不用結(jié)轉(zhuǎn)了嗎？還是您的做法年末不用結(jié)轉(zhuǎn)？

冰兒老師 解答

2019-01-04 13:40

出囗退稅就是這樣做帳務(wù)處理的

李志紅 追問

2019-01-04 13:41

出口的明細(xì)科目，月末和年末不用結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

冰兒老師 解答

2019-01-04 13:42

這個是不用的。?

李志紅 追問

2019-01-04 13:47

外銷每月月末，已知進項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出，但是還沒有在退稅系統(tǒng)申報退稅，只是用退稅專票在退稅系統(tǒng)測試了一下能退多少稅，而做的進項稅額轉(zhuǎn)出分錄，借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)交稅費～應(yīng)交增值稅～出口～進項稅額轉(zhuǎn)出。向這種情況，每月就這么做賬，月末和年末12月都不用結(jié)轉(zhuǎn)對嗎？

冰兒老師 解答

2019-01-04 13:53

你按我寫給你的分錄做帳就好，

李志紅 追問

2019-01-05 10:53

好的

冰兒老師 解答

2019-01-05 11:02

?希望有幫到你。