淡然若水 追問

2018-12-31 09:20

完工率是根據(jù)什么來計算的呢？

莊老師 解答

2018-12-31 09:37

根據(jù)工程量來計算

淡然若水 追問

2018-12-31 15:10

老師能否舉例說明呢不太理解第一次做建筑勞務(wù)，我們是安裝鋼結(jié)構(gòu)的

莊老師 解答

2018-12-31 19:03

月末財務(wù)部門按照建造合同準則確認工程項目
主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、合同毛利，形成以下會計分錄：

借：主營業(yè)務(wù)成本

  工程施工-合同毛利

貸：主營業(yè)務(wù)收入

1.1 確認分包單位提交的工程量單并收到分包單位提供的增值稅發(fā)票

借：工程施工-合同成本-分包成本【本次確認分包工程量金額/1.10】

  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額【本次確認分包工程量金額/1.10*10%】

      貸：應(yīng)付賬款【本次確認分包工程量金額】

1.2 支付分包單位工程款

借：應(yīng)付賬款

   貸：銀行存款

2.1 收到甲方確認工程量單并開出增值稅發(fā)票提供甲方

借：應(yīng)收賬款

       貸：工程結(jié)算【本次確認工程量單金額/1.10】

           應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額【本次確認工程量單金額/1.10*10%】

2.2收到甲方付款

借：銀行存款

   貸：應(yīng)收賬款

3.1項目施工地預(yù)繳稅金

3.1.1 預(yù)繳稅金

借：應(yīng)交稅費-預(yù)繳增值稅-一般計稅預(yù)繳2%

       貸：銀行存款/其他應(yīng)付款

3.1.2月度終了，將“預(yù)繳增值稅”轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費-未交增值稅”科目

      借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

         貸：應(yīng)交稅費-預(yù)繳增值稅-一般計稅預(yù)繳2%

3.2申報期繳納增值稅金

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交稅金

       貸：銀行存款

莊老師 解答

2018-12-31 19:12

成本的賬務(wù)處理

（1）發(fā)生的合同成本

借：工程施工—合同成本

        應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

（2）發(fā)生的材料費用

借：工程物資

        應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

（3）支付人工費

借：工程施工--合同價格－－人工費

貸：銀行存款（或應(yīng)付職工薪酬－－工資）

（4）發(fā)生的機械費用

借：工程施工--合同價格－機械使用費

      應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃）

貸：銀行存款（或累計折舊等）

（5）發(fā)生的其他直接費

借：工程施工--合同價格－－其他直接費

貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）

（6）月末確認收入和成本

借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認的合同成本）

        工程施工——合同毛利 （倒擠）

貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認的工程結(jié)算收入）

（7）工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。

施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時

借：工程結(jié)算（按賬面累計余額）

貸：工程施工－－合同成本，合同毛利

淡然若水 追問

2018-12-31 20:09

老師我們這個建筑勞務(wù)沒有這么繁瑣他就是一個小規(guī)模的安裝工程隊，也不存在什么決算，只有員工工資還有一些零星的配件

莊老師 解答

2018-12-31 23:36

你好，按簡單的勞務(wù)，
1、收到勞務(wù)費，開具發(fā)票

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費－－應(yīng)交增值稅

2、計提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

其他應(yīng)付款—社保（企業(yè)交納部分）

其他應(yīng)付款—住房公積金（企業(yè)交納部分）

3、支付派遣人員的工資

借：應(yīng)付職工薪酬—工資

貸：庫存現(xiàn)金

其他應(yīng)付款—社保等（個人承擔(dān)的社保和公積金）

應(yīng)交稅費—個人所得稅（可以扣減3500和個人社保）

4、繳納社保和公積金

借：其他應(yīng)付款—社保

其他應(yīng)付款—住房公積金

貸：銀行存款

5、計提營業(yè)稅和附加稅費

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費—營業(yè)稅

應(yīng)交稅費—城建稅

應(yīng)交稅費—教育費附加

營業(yè)稅計稅基數(shù)為從用工單位收取的全部款項減除轉(zhuǎn)付給勞動力的工資和社保后的余額。

主營業(yè)務(wù)收入與主營業(yè)務(wù)成本的差額是勞務(wù)公司收取的管理費。

6、支付勞務(wù)公司人員的工資和費用等

借：管理費用—工資/辦公費等

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資或庫存現(xiàn)金/銀行存款

7、期末結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

管理費用

營業(yè)稅金及附加

借：主營業(yè)務(wù)收入，
貸：本年利潤