abc1234567 追問(wèn)

2018-12-27 09:56

合同金額240萬(wàn)，之前預(yù)收了100萬(wàn)的項(xiàng)目款，但是成本已經(jīng)發(fā)生150萬(wàn)了，按照哪個(gè)確認(rèn)收入呢？確認(rèn)收入時(shí)候分錄具體應(yīng)該怎么做呢？

汪晨老師 解答

2018-12-27 15:43

按照100萬(wàn)確認(rèn)收入。

abc1234567 追問(wèn)

2018-12-28 09:52

老師，您好，我們公司12月份是小規(guī)模納稅人，1月份會(huì)升為一般納稅人，對(duì)方這個(gè)項(xiàng)目要求開(kāi)10個(gè)點(diǎn)的專票，所以我們老板打算1月份項(xiàng)目完工后一起開(kāi)給對(duì)方10個(gè)點(diǎn)的專票，那我12月份根據(jù)100萬(wàn)預(yù)收賬款確認(rèn)收入的時(shí)候是按3個(gè)點(diǎn)來(lái)交增值稅還是10個(gè)點(diǎn)？分錄怎么做呢？

汪晨老師 解答

2018-12-28 10:04

100萬(wàn)后面不開(kāi)發(fā)票，按照3個(gè)點(diǎn)交，開(kāi)發(fā)票，按照10個(gè)點(diǎn)。 
分錄   借  預(yù)收賬款  貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

abc1234567 追問(wèn)

2018-12-28 11:40

100萬(wàn)后面還有一部分款沒(méi)結(jié)，等明年結(jié)了再一起開(kāi)發(fā)票，如果我今年確認(rèn)收入的話就算是今年的收入，今年我們公司還是小規(guī)模納稅人，那為什么要我今年確認(rèn)的100萬(wàn)以一般納稅人的那個(gè)稅率交呢？（能不能明年開(kāi)票時(shí)再確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本，根據(jù)開(kāi)票的金額和稅額來(lái)全額交稅）

汪晨老師 解答

2018-12-28 13:26

！如果你12月份確認(rèn)，按照小規(guī)模來(lái)交稅，那你12月份就將100萬(wàn)發(fā)票開(kāi)掉即可。