莊老師 解答

2018-12-25 11:26

(一)增值稅一般納稅人設置的基本科目： 
 
1、二級科目：應交稅費-應交增值稅、應交稅費-未交增值稅。 
 
2、“應交稅金-應交增值稅”三級專欄： 
 
借方：應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 
 
應交稅費-應交增值稅(已交稅金) 
 
應交稅費-應交增值稅(減免稅款) 
 
應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅) 
 
應交稅費-應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 
 
貸方：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 
 
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出) 
 
應交稅費-應交增值稅(出口退稅) 
 
應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

莊老師 解答

2018-12-25 11:27

營改增后增值稅會計處理應該怎么做? 
 
營改增后增值稅會計處理如下， 
 
增值稅一般納稅人應當在 “應交稅費” 科目下設置 “應交增值稅” 、“未交增值稅”、“預繳增值稅”、“待抵扣進項稅額”、 “ 
 
待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”等明細科目。 
 
(一)增值稅一般納稅人應在“應交增值稅”明細賬內設置“進項稅額”、 “銷項稅額抵減”、“已交稅金”、 
 
“轉出未交增值稅”、“減免稅款”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”、“簡易計稅”等專欄。其中： 
 
1.“進項稅額”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產而支付或負擔的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額; 
 
2.“銷項稅額抵減”專欄，記錄一般納稅人按照現行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額; 
 
3.“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人已交納的當月應交增值稅額; 
 
4.“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅人月度終了轉出當月應交未交或多交的增值稅額; 
 
5.“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額; 
 
6.“銷項稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產應收取的增值稅額，以及從境外單位或個人購進服務、無形資產或不動產應扣繳的增值稅額; 
 
7.“出口退稅”專欄，記錄一般納稅人出口產品按規(guī)定退回的增值稅額; 
 
8.“進項稅額轉出”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉出的進項稅額; 
 
9.“簡易計稅”專欄，記錄一般納稅人采用簡易計稅方法應交納的增值稅額。