山水之樂 追問

2018-12-23 13:19

為啥出口關稅記入稅金及附加？記得稅金及附加沒有包括關稅的??？

冰兒老師 解答

2018-12-23 13:23

企業(yè)在出口時,國家為了鼓勵出口,擴大對外貿易,除國家限制的出口商品外,一律免征出口關稅,不涉及到出口關稅的會計核算.企業(yè)出口產品如果需要繳納關稅,根據應繳納的出口關稅,計入營業(yè)稅金及附加科目

冰兒老師 解答

2018-12-23 13:24

借:營業(yè)稅金及附加 
貸:應交稅費--出口關稅 
實際繳納時 
借:應交稅費--出口關稅 
貸:銀行存款

山水之樂 追問

2018-12-23 13:25

哦，明白了謝謝老師

冰兒老師 解答

2018-12-23 13:30

不客氣，望有幫到你。

山水之樂 追問

2018-12-23 13:33

老師，非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息為什么不可以在所得稅前扣除？

冰兒老師 解答

2018-12-23 13:40

而非金融企業(yè)之間的借款利息支出，不超過銀行同期利率的可以扣除，非金融企業(yè)都屬于獨立的法人，所以發(fā)生生產經營的利息支出，是按照不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率計算數額以內的部分準予扣除的。

山水之樂 追問

2018-12-23 13:40

老師這句話不理解

冰兒老師 解答

2018-12-23 13:42

借款利率不超銀行借款利率的可以稅前扣除，超過的則不可。

山水之樂 追問

2018-12-23 13:42

全部不能扣，不是超出部分不能扣

冰兒老師 解答

2018-12-23 13:46

你這個是從哪得來的。全部不可稅前，我理解的是不超過銀行利率是可以的。

山水之樂 追問

2018-12-23 13:50

怎么不能傳相片？老師

山水之樂 追問

2018-12-23 13:56

18年輕二134頁

冰兒老師 解答

2018-12-23 14:01

我身邊沒書，如書上說你按書上來，實際操作與書本上的會有差異。政策變化比較快。

山水之樂 追問

2018-12-23 14:03

我又重提的帶圖片老師

冰兒老師 解答

2018-12-23 14:08

沒看到圖片。如你在準備考試，就按書上記。等實際操作時按當時政策。

山水之樂 追問

2018-12-23 14:12

這個客戶端不好不能傳圖片

山水之樂 追問

2018-12-23 14:14

我知道了，是企業(yè)內部

冰兒老師 解答

2018-12-23 14:20

新所得稅法稅前不可扣除的規(guī)定： 
1、福利費：超過工資總額14%提取的范圍的，不可以稅前扣除。 
2、職工教育經費：超過工資總額2.5%提取的范圍，不可以稅前扣除。 
3、工會經費：超過工資總額2%提取的范圍，不可以稅前扣除。 
4、業(yè)務招待費：超過企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出標準的，不可以稅前扣除（按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰）。 
5、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，不可以稅前扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。 
6、企業(yè)發(fā)生的不合理的工資薪金支出，不可以稅前扣除。 
7、企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，超過國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的范圍和標準內，不可以稅前扣除。 
8、企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不可以稅前扣除。 
9、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數額的部分，不可以稅前扣除。 
10、企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金，準予扣除。上述專項資金提取后改變用途的，不可以稅前扣除。 
11、企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，不可以稅前扣除。 
12、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分，不可以稅前扣除。 
13、企業(yè)所得稅法所稱贊助支出，企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質支出，不可以稅前扣除

冰兒老師 解答

2018-12-23 14:21

新的規(guī)定，便于你使用，希望可以幫到你。