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送心意

三寶老師

職稱高級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2018-12-21 23:10

包裝物賬務(wù)處理處理,以1000計(jì)算,按例題17%稅率 
借:其他應(yīng)付款 1000 
貸其他業(yè)務(wù)收入 854.70 
貸應(yīng)交稅金   145.3

楊美汐 追問

2018-12-21 23:12

但是白酒類包裝物押金如果還給購買方了,還是要做銷售額繳納增值稅,這個(gè)怎么做分錄

三寶老師 解答

2018-12-21 23:50

收到要退還的押金100 
借:銀行存款  100 
借:稅金及附加 16 
貸:應(yīng)交稅金  16 
貸:其他應(yīng)付款-押金

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包裝物賬務(wù)處理處理,以1000計(jì)算,按例題17%稅率 借:其他應(yīng)付款 1000 貸其他業(yè)務(wù)收入 854.70 貸應(yīng)交稅金 145.3
2018-12-21 23:10:33
好的,同學(xué),按規(guī)定包裝押金一般不并入銷售額,只有逾期或者超過12個(gè)月未還才作為含稅銷售額,進(jìn)行價(jià)稅分離后,計(jì)算增值稅。但是白酒包裝物,白酒一經(jīng)銷售即作為銷售額,因?yàn)榘拙频陌b物押金一般是無法收回的,平常生活中也沒有退白酒瓶、包裝這一行為。并且白酒包裝精致,也占據(jù)銷售額的一定比重。所以直接作為銷售額處理
2020-06-02 09:01:27
您好,因?yàn)檠航鹂赡軙?huì)退還,所以只有在不符合稅法規(guī)定時(shí)計(jì)算增值稅。
2020-06-01 21:00:44
你好,對課本是這樣描述
2018-10-18 22:25:48
同學(xué)你好,這種的看約定哈,約定是退不含稅價(jià)就是不含稅哈。
2022-04-08 14:43:14
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