匯算清繳中，特殊事項調(diào)整包含哪些？

答： 每年進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時，需要注意有可能進(jìn)行調(diào)整的項目包括以下部分（不一定非常全）：　 　　三項經(jīng)費的計提（職工福利費、工會經(jīng)費、教育費附加）　 　　營業(yè)外支出（捐贈、罰金、罰息）　 　　業(yè)外招待費、廣告費　 　　稅金（增值稅不允許稅前扣除，代繳的個人所得稅不允許稅前扣除）　 　　白條做帳部分，需要自行挑出來?！? 　　固定資產(chǎn)折舊（不符合稅法部分，如加速折舊或者計提比例高出稅法規(guī)定）　 　　無形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷（這兩項一般不會出現(xiàn)問題吧）　 　　收到的補(bǔ)貼款，有的不需要納稅的，做調(diào)減，要的需要納稅的做調(diào)增。 　　調(diào)整沒有具體公式。只按照稅法規(guī)定的比例進(jìn)行計算就行了，超出部分進(jìn)行調(diào)整，沒有超出的，據(jù)實扣除。 　　比如三項經(jīng)費，分別是依據(jù)發(fā)放工資的14%、2%、2.5%部分計算，超出了，做納稅調(diào)增。 　　營業(yè)外支出，捐贈是會計利潤的12%，按照會計利潤乘以12%計算，超出部分做納稅調(diào)增，沒有的，據(jù)實扣除。這里面注意。有的是全額扣除的，不需要做納稅調(diào)整的，比如向四川汶川地震捐款，不計算比例，全額扣除，項目需要你在稅法的涉稅文件中找具體答案吧，我一時給你寫不全。涉及行政的罰款部分全部剔除，不能稅前扣除。 　　業(yè)務(wù)招待費，當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入的0.5%與實際發(fā)生的60%，二者從低。 　　等等，沒有具體公式，得一項一項進(jìn)行計算比較。 　　三項經(jīng)費就是指職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費，職工教育經(jīng)費是指企業(yè)為了培養(yǎng)本企業(yè)職工學(xué)習(xí)，提高知識量或者是本企業(yè)技術(shù)操作等項而設(shè)置的一項費用。不是指地稅局征收的教育費附加款。

事務(wù)所計提的職業(yè)風(fēng)險金，在匯算清繳中A105000表中調(diào)增，在哪一行里填寫？屬于扣除類，還是特殊事項調(diào)整中的其他項？

答： 特殊事項調(diào)整中的其他項

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

所得稅匯算清繳納稅調(diào)整項目里 扣除調(diào)整項目里的 職工薪酬 包含賬上的哪些數(shù)據(jù)？

答： 本表適用于發(fā)生職工薪酬納稅調(diào)整項目的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕65號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委 關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕65號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）等相關(guān)規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報納稅人職工薪酬會計處理、稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。 　　一、有關(guān)項目填報說明 1.第1行“一、工資薪金支出”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼金額；第4列“稅收金額”填報按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額；第5列“納稅調(diào)整金額”為第1-4列的余額。 　　2.第2行“其中：股權(quán)激勵”：第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家有關(guān)規(guī)定建立職工股權(quán)激勵計劃，會計核算計入成本費用的金額；第4列“稅收金額”填報行權(quán)時按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額；第5列“納稅調(diào)整金額”為第1-4列的余額。 　　3.第3行“二、職工福利費支出”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入成本費用的職工福利費的金額；第2列“稅收規(guī)定扣除率”填報稅法規(guī)定的扣除比例（14%）；第4列“稅收金額”填報按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第1行第4列“工資薪金支出-稅收金額”×14%的孰小值填報；第5列“納稅調(diào)整金額”為第1-4列的余額。 　　4.第4行“三、職工教育經(jīng)費支出”：根據(jù)第5行或者第5+6行之和填報。 　　5.第5行“其中：按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費”：適用于按照稅法規(guī)定職工教育經(jīng)費按比例稅前扣除的納稅人填報。第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入成本費用的金額，不包括第6行可全額扣除的職工培訓(xùn)費用金額；第2列“稅收規(guī)定扣除率”填報稅法規(guī)定的扣除比例；第3列“以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”填報以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費支出余額；第4列“稅收金額”填報按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第1行第4列“工資薪金支出-稅收金額”×扣除比例與本行第1+3列之和的孰小值填報；第5列“納稅調(diào)整金額”，為第1-4列的余額；第6列“累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”，為第1+3-4列的金額。 　　6.第6行“其中：按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費用”：適用于按照稅法規(guī)定職工培訓(xùn)費用允許全額稅前扣除的的納稅人填報。第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入成本費用，且按稅法規(guī)定允許全額扣除的職工培訓(xùn)費用金額；第2列“稅收規(guī)定扣除率”填報稅法規(guī)定的扣除比例（100%）；第4列“稅收金額”填報按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額；第5列“納稅調(diào)整金額”為第1- 4列的余額。 　　7.第7行“四、工會經(jīng)費支出”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入成本費用的工會經(jīng)費支出金額；第2列“稅收規(guī)定扣除率”填報稅法規(guī)定的扣除比例（2%）；第4列“稅收金額”填報按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第1行第4列“工資薪金支出-稅收金額”×2%與本行第1列的孰小值填報；第5列“納稅調(diào)整金額”為第1-4列的余額。 　　8.第8行“五、各類基本社會保障性繳款”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算的各類基本社會保障性繳款的金額；第4列“稅收金額”填報按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的各類基本社會保障性繳款的金額。第5列“納稅調(diào)整金額”為第1-4列的余額。 　　9.第9行“六、住房公積金”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算的住房公積金金額；第4列“稅收金額”填報按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的住房公積金金額；第5列“納稅調(diào)整金額”為第1-4列的余額。 　　10.第10行“七、補(bǔ)充養(yǎng)老保險”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算的補(bǔ)充養(yǎng)老保險金額；第4列“稅收金額”填報按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險的金額，按第1行第4列“工資薪金支出-稅收金額”×5%與本行第1列的孰小值填報；第5列“納稅調(diào)整金額”為第1-4列的余額。 　　11.第11行“八、補(bǔ)充醫(yī)療保險”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算的補(bǔ)充醫(yī)療保險金額；第4列“稅收金額”填報按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第1行第4列“工資薪金支出-稅收金額”×5%與本行第1列的孰小值填報；第5列“納稅調(diào)整金額”為第1-4列的余額。 　　12.第12行“九、其他”：填報其他職工薪酬支出會計處理、稅法規(guī)定情況及納稅調(diào)整金額。 　　13.第13行“合計”：填報第1+3+4+7+8+9+10+11+12行的金額。 　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系 （一）表內(nèi)關(guān)系 1.第4行＝第5行或第5+6行。 　　2.第13行＝第1+3+4+7+8+9+10+11+12行。 　　3.第5列＝第1-4列。 　　4.第6列＝第1+3-4列。 　?。ǘ┍黹g關(guān)系 1.第13行第1列＝表A105000第14行第1列。 　　2.第13行第4列＝表A105000第14行第2列。 　　3.第13行第5列，若≥0，填入表A105000第14行第3列；若＜0，將其絕對值填入表A105000第14行第4列。