會(huì)計(jì)學(xué)堂輔導(dǎo)老師 追問(wèn)

2018-12-20 09:07

發(fā)出，回購(gòu)的完整分錄

暖暖老師 解答

2018-12-20 09:11

 【例】2009年1月1日，一般納稅人甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷(xiāo)售一批商品，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售價(jià)格為100萬(wàn)元，增值稅額為17萬(wàn)元。該商品成本為80萬(wàn)，商品已發(fā)出，款項(xiàng)已收到。協(xié)議規(guī)定，甲公司應(yīng)在2009年5月31日將所售商品購(gòu)回，回購(gòu)價(jià)為110萬(wàn)元（不含增值稅額）。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。

  （1）1月1日發(fā)出商品時(shí)：

  借：銀行存款             1170000

   貸：其他應(yīng)付款            1000000

     應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 170000

  同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：

  借：發(fā)出商品             800000

   貸：庫(kù)存商品             800000

  由于回購(gòu)價(jià)大于原售價(jià)，因而應(yīng)在銷(xiāo)售與回購(gòu)期間內(nèi)按期計(jì)提利息費(fèi)用，并直接計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。本例中由于回購(gòu)期間為5個(gè)月，貨幣時(shí)間價(jià)值影響不大，采用直線法計(jì)提利息費(fèi)用。

  1月至5月，每月應(yīng)計(jì)提的利息費(fèi)用為20000（100000÷5＝20000）元。

  借：財(cái)務(wù)費(fèi)用             20000

   貸：其他應(yīng)付款            20000

  （2）5月31日，甲公司購(gòu)回商品時(shí)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明商品價(jià)款110萬(wàn)元，增值稅額18.7萬(wàn)元。

  借：財(cái)務(wù)費(fèi)用             20000

   貸：其他應(yīng)付款            20000

  借：庫(kù)存商品             800000

   貸：發(fā)出商品             800000

  借：其他應(yīng)付款            1100000

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）187000

   貸：銀行存款             1287000



那你看看這個(gè)例題