提取盈余公積是凈利潤還得減去所得稅費用后的金額乘以百分比？

笑口常開老師

職稱：中級會計師,經(jīng)濟師

2018-12-17 11:28

凈利潤就是利潤總額減去所得稅費用之后的金額

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盈余公積和所得稅是不是從凈利潤提取的呢？

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老師，請問，是稅前利潤彌補虧損后，減去所得稅，再提盈余公積，還是直接用凈利潤彌補虧損后提盈余公積

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安心公司在2020年年底發(fā)現(xiàn)，2019年公司多記一項固定資產(chǎn)的折舊費用300000元，所得稅申報表中多扣扣除該項費用。2019年適用所得稅稅率為25%,無其他納稅調(diào)整事項。該公司按凈利潤的10%、5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。假定稅法允許調(diào)整應交所得稅。要求：編制有關(guān)項目的調(diào)整分錄。（1)沖減前期多提的折舊（2)調(diào)整“應交所得稅”項目(3)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度減少的凈利潤，同時調(diào)整“盈余公積”項目(1)沖減前期多提的折舊：借：固定資產(chǎn)折舊費用300,000貸：以前年度損益調(diào)整300,000(2)調(diào)整“應交所得稅”項目：借：應交稅費——應交所得稅75,000貸：以前年度損益調(diào)整75,000(3)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度減少的凈利潤，同時調(diào)整“盈余公積”項目：借：利潤分配——未分配利潤225,000貸：以前年度損益調(diào)整225,000同時調(diào)整盈余公積：借：盈余公積——法定盈余公積22,500借：盈余公積——任意盈余公積11,250貸：利潤分配——未分配利潤33,750

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我們公司今年盈利，計提所得稅的憑證：1、借：所得稅費用貸：應交稅費-應交所得稅；2、借：本年利潤貸：所得稅費用 3、借：利潤分配貸：本年利潤我們小公司，沒有計提盈余公積，這樣做對嗎

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年末計提所得稅，結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用，將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤，計提盈余公積，將計提的盈余公積轉(zhuǎn)入未分配利潤這幾個賬務(wù)處理順序是怎么排的？

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