老師,關(guān)于代賬方面,比如公司每個月只給我進(jìn)項發(fā)票,沒有材料出入庫單,進(jìn)項發(fā)票直接做原材料,不錄入具體的材料明細(xì)沒有出入庫憑證,可以嗎?
小飛飛
于2018-12-15 14:35 發(fā)布 ??976次瀏覽
- 送心意
文老師
職稱: 中級職稱
2018-12-15 14:37
應(yīng)該來說不可以,您需要讓對方給你提供
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應(yīng)該來說不可以,您需要讓對方給你提供
2018-12-15 14:37:49

寧波稅局這個你可以去參考,一、對于購銷關(guān)系真實,票貨相符一致,其發(fā)票也是銷貨方自己合法取得、真實開具的情況。
在此種情況下,因銷貨方未申報繳納稅款,所以不需要稅務(wù)稽查立案。企業(yè)僅需在稅務(wù)機關(guān)核實情況后,作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出(類似按取得增值稅普通發(fā)票處理)即可,其轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額可以轉(zhuǎn)入成本。這一部分合法取得的專用發(fā)票因進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,造成利潤減少。
可參照會計分錄如下:
會計分錄
(一)涉及當(dāng)年度增值稅的會計處理:
借:原材料(庫存商品等)
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
注:假設(shè)本月沒有發(fā)生其他涉及增值稅的事項,貸方“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”在月未時應(yīng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費--未交增值稅”。分錄如下:
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅
補交該進(jìn)項稅額時:
借:應(yīng)交稅費--未交增值稅
貸:銀行存款
(二)涉及以前年度增值稅會計處理:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅
借:應(yīng)交稅費--未交增值稅
貸:銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
(三)同時按補交的增值稅額計算繳納城建稅和教育費附加。
1.提取時:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費--城建稅
其他應(yīng)交款--教育費附加
2.結(jié)轉(zhuǎn)時:
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
3.補交稅金:
借:應(yīng)交稅費--城建稅
其他應(yīng)交款--教育費附加
貸:銀行存款
二、對于通過支付手續(xù)費等形式,購買虛開的增值稅專用發(fā)票用于抵扣(移交稽查立案查處)的情況。
此類發(fā)票意味著沒有真實交易,購買虛開的增值稅專用發(fā)票,即其相應(yīng)的“原材料”屬于虛構(gòu)。此時需會計調(diào)整,相應(yīng)沖減原會計分錄。由于其惡意虛開取得專用發(fā)票,故對其補繳增值稅,不存在增加成本的問題,調(diào)賬后實際增加了利潤。
可參照會計分錄如下:
會計分錄
(一)如果是本年度:紅字沖銷原會計憑證分錄
借:原材料等科目 【紅字】
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)【紅字】
貸:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款【紅字】
因紅字沖回進(jìn)項,自然會產(chǎn)生應(yīng)交增值稅貸方余額,可借方轉(zhuǎn)出未交增值稅,貸方記未交增值稅或增值稅檢查調(diào)整科目,實際是單純進(jìn)行了補稅角度的處理,尚未涉及處罰。
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅—增值稅檢查調(diào)整
(二)如果是涉及以前年度調(diào)整:對于以前年度,補稅的處理不影響利潤,可直接借記紅字進(jìn)項,貸記增值稅檢查調(diào)整;同時對利潤的影響在于對上年虛增存貨導(dǎo)致的利潤進(jìn)行調(diào)整,可直接調(diào)整以前年度損益,調(diào)增權(quán)益。
1.調(diào)整進(jìn)項及補增值稅
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)【紅字】
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--增值稅檢查調(diào)整
2.調(diào)整以前年度存貨虛增及所得稅
借:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款
貸:以前年度損益調(diào)整--主營業(yè)務(wù)成本
借:以前年度損益調(diào)整--所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅
借:以前年度損益調(diào)整--主營業(yè)務(wù)成本
貸:以前年度損益調(diào)整--所得稅費用
利潤分配--未分配利潤
(三)支付滯納金、罰款
補繳以前年度稅金發(fā)生的罰款、滯納金也應(yīng)計入補繳當(dāng)期“營業(yè)外支出”科目。
借:營業(yè)外支出
貸:銀行存款
2019-11-12 15:59:23

你好,沒有材料入庫,最好把發(fā)票退回去作廢
2020-07-07 21:22:23

借;原材料 貸;銀行存款等科目
借;生產(chǎn)成本 貸;原材料
根據(jù)盤點結(jié)果看是否有損耗了
2017-03-01 15:23:49

沒事,做賬的時候分開就可以了
2019-11-28 10:57:06
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