smile 追問(wèn)

2018-12-13 17:38

只要是專(zhuān)業(yè)發(fā)票就可以抵扣是么？

莊老師 解答

2018-12-13 17:38

二、銷(xiāo)售返利的賬務(wù)處理
1．達(dá)到規(guī)定數(shù)量贈(zèng)實(shí)物
銷(xiāo)售返利如采用返回所銷(xiāo)售商品方式的，根據(jù)稅法的規(guī)定，應(yīng)視作銷(xiāo)售處理，并計(jì)繳增值稅。
支付銷(xiāo)售返利方：
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用
貸：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
收到銷(xiāo)售返利方：
收到實(shí)物銷(xiāo)售返利方?jīng)_減有關(guān)存貨成本，需分兩種情況處理：
（1）若供貨方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，則：
借：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
（2）若不開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，則：
借：庫(kù)存商品
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
2．直接返還貨款
支付銷(xiāo)售返利方：
銷(xiāo)售返利如采用支付貨幣資金形式的，支付銷(xiāo)售返利方，根據(jù)取得的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”作為費(fèi)用處理。
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用
貸：銀行存款等
但是在實(shí)務(wù)操作中，大部分情況是因?yàn)楝F(xiàn)金返利是在購(gòu)貨日后發(fā)生的，無(wú)法注明在同一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票上。所以返利不能沖減增值稅，只能沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：銀行存款
收到銷(xiāo)售返利方：
收到銷(xiāo)售返利方，沖減銷(xiāo)售成本，如果對(duì)方開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出。
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）