lonyee 追問(wèn)

2018-12-11 20:38

是的，抵扣聯(lián)丟了。那稅額還能抵扣嗎

玲老師 解答

2018-12-11 20:39

您好 進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的

lonyee 追問(wèn)

2018-12-11 20:41

那報(bào)銷的時(shí)候，財(cái)務(wù)不給報(bào)稅額合理嗎

玲老師 解答

2018-12-11 20:49

您好 這個(gè)可以報(bào)銷的 。這個(gè)是有據(jù)可查的 又不是不能用 為啥不給報(bào)銷 
文件依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第三十一條

《關(guān)于印發(fā)<會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范>的通知》( 財(cái)會(huì)字〔1996〕19號(hào) )第五十五條第五款


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增值稅專用發(fā)票丟失處理

1.  在發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在公開發(fā)行的報(bào)刊上刊登遺失聲明。

2.辦理發(fā)票掛失損毀報(bào)告應(yīng)提供的材料：

（1）《發(fā)票掛失/損毀報(bào)告表》。

（2）刊登遺失聲明的版面原件和復(fù)印件。

3.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)均丟失情形：

丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；

丟失前未認(rèn)證的，可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

4.僅抵扣聯(lián)丟失情形：

丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋?br/>
丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?br/>
5.僅發(fā)票聯(lián)丟失情形：

可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?br/>
6. 丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單開具辦理資料:

已丟失增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的記