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阿水老師

職稱： 注冊會計師,稅務(wù)師,初級會計師

2018-12-01 16:23

學員你好，
需要填列的，
根據(jù)《增值稅納稅申報表附列資料（表三）》填表說明：
本表由營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的納稅人填寫。其他納稅人不填寫。
“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。

簡易征收屬于營改增出現(xiàn)的項目，因此要填列。

填列要求為：
第1列“本期應(yīng)稅服務(wù)價稅合計額（免稅銷售額）”：營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)屬于征稅項目的，填寫扣除之前的本期應(yīng)稅服務(wù)價稅合計額；營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)屬于免抵退稅或免稅項目的，填寫扣除之前的本期應(yīng)稅服務(wù)免稅銷售額。本列各行次等于《附列資料（一）》第11列對應(yīng)行次。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu)，本列各行次之和等于《附列資料（一）》第11列第13行。
第2列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目”“期初余額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目上期期末結(jié)存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次等于上期《附列資料（三）》第6列對應(yīng)行次。
第3列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目”“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的應(yīng)稅服務(wù)扣除項目金額。
第4列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目”“本期應(yīng)扣除金額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期應(yīng)扣除的金額。本列各行次＝第2列對應(yīng)各行次+第3列對應(yīng)各行次
第5列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目”“本期實際扣除金額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期實際扣除的金額。
本列各行次≤第4列對應(yīng)各行次且本列各行次≤第1列對應(yīng)各行次。
第6列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目”“期末余額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期期末結(jié)存的金額。
本列各行次＝第4列對應(yīng)各行次-第5列對應(yīng)各行次票欄內(nèi)。

繁 華 追問

2018-12-01 16:32

這種看不明白，通俗的好嗎

繁 華 追問

2018-12-01 16:34

填表三哪些欄次老師？

阿水老師 解答

2018-12-01 16:44

學員你好，
請問你公司是什么類型的公司呢，
是否是應(yīng)稅服務(wù)的公司呢？

繁 華 追問

2018-12-01 16:45

一般納稅人，開的是租金

阿水老師 解答

2018-12-01 16:49

學員你好，
營改增之后，如果是2016年5月1日以前的固定資產(chǎn)，可按5％的稅率簡易征收，之后的按11％的稅率計算交納增值稅。
《增值稅納稅申報表附列資料（表三）》由營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的納稅人填寫，
租金的話，沒有扣除項目，
所以就不需要填列了。

之前老師沒問清楚行業(yè)，想當然認為是建筑行業(yè)，所以認為需要填列，造成誤解了。

繁 華 追問

2018-12-01 16:52

但是網(wǎng)廳申報主表時，跳出來要求填寫表三

繁 華 追問

2018-12-01 16:54

租金交增值稅也是5%的稅率征收不是11%征收的吧？

阿水老師 解答

2018-12-01 17:15

學員你好，
租金的話，簡易計稅交增值稅是5%的征收率。
跳出來填表3，說明你主表填列有錯誤哦。
假設(shè)你進項稅額5.10萬元，沒有一般計稅的銷項稅，本期簡易計稅0.5萬元，應(yīng)該這樣填：

首先在附表一9b欄填列出租不動產(chǎn)銷售額10萬元，應(yīng)納稅額0.5萬元；附表二填列認證相符的進項發(fā)票數(shù)據(jù)。主表第5欄填寫按簡易方法計稅銷售額10000，12欄填寫進項稅額51000，21欄填寫簡易計稅的5000，這樣期末留抵稅額為51000，本期應(yīng)納稅額為5000。

阿水老師 解答

2018-12-01 17:16

你對照這個方法 填一下，
看看是不是自己原來填錯了。

繁 華 追問

2018-12-01 17:41

嗯，到時再看看

阿水老師 解答

2018-12-01 17:52

學員你好，祝你工作順利

繁 華 追問

2018-12-03 08:32

老師主表21欄輸入不了數(shù)據(jù)

阿水老師 解答

2018-12-03 10:32

學員你好，
是按照這個順序填的嗎？
首先在附表一9b欄填列出租不動產(chǎn)銷售額10萬元，應(yīng)納稅額0.5萬元；附表二填列認證相符的進項發(fā)票數(shù)據(jù)。主表第5欄填寫按簡易方法計稅銷售額10000，12欄填寫進項稅額51000，21欄填寫簡易計稅的5000

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學員你好， 需要填列的， 根據(jù)《增值稅納稅申報表附列資料（表三）》填表說明： 本表由營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的納稅人填寫。其他納稅人不填寫。 “稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。 簡易征收屬于營改增出現(xiàn)的項目，因此要填列。 填列要求為： 第1列“本期應(yīng)稅服務(wù)價稅合計額（免稅銷售額）”：營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)屬于征稅項目的，填寫扣除之前的本期應(yīng)稅服務(wù)價稅合計額；營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)屬于免抵退稅或免稅項目的，填寫扣除之前的本期應(yīng)稅服務(wù)免稅銷售額。本列各行次等于《附列資料（一）》第11列對應(yīng)行次。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu)，本列各行次之和等于《附列資料（一）》第11列第13行。 第2列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目”“期初余額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目上期期末結(jié)存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次等于上期《附列資料（三）》第6列對應(yīng)行次。 第3列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目”“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的應(yīng)稅服務(wù)扣除項目金額。 第4列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目”“本期應(yīng)扣除金額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期應(yīng)扣除的金額。本列各行次＝第2列對應(yīng)各行次+第3列對應(yīng)各行次 第5列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目”“本期實際扣除金額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期實際扣除的金額。 本列各行次≤第4列對應(yīng)各行次且本列各行次≤第1列對應(yīng)各行次。 第6列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目”“期末余額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期期末結(jié)存的金額。 本列各行次＝第4列對應(yīng)各行次-第5列對應(yīng)各行次票欄內(nèi)。
2018-12-01 16:23:32
你好！ 填在23欄，應(yīng)納稅額減征額
2018-08-11 18:17:11
您好，一般納稅人差額征收填寫附表一12列的扣除項，以及附表三中需要填寫的對應(yīng)的內(nèi)容
2019-03-04 10:40:06
您好，您是銷售固定資產(chǎn)汽車是嗎，
2018-12-15 20:14:35
你好，附表三，填寫第一欄簡易計稅價稅合計 有一個允許抵扣的，本期發(fā)生額填寫你的差額扣除。
2020-02-21 16:15:51
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