文文老師 解答

2018-11-30 09:20

應(yīng)收賬款是資產(chǎn)科目，表示賒銷(xiāo)形成的債權(quán)，應(yīng)該收回來(lái)的錢(qián)
借方表示賒銷(xiāo) 分錄 為 借：應(yīng)收賬款  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入   貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸方表示收回貨款  分錄為 借：銀行存款  貸：應(yīng)收賬款

最初 追問(wèn)

2018-11-30 09:21

老師，在應(yīng)付職工薪酬中，職工工資期初有余額，工會(huì)經(jīng)費(fèi)有余額，而社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金無(wú)余額，這又代表什么 意思？

文文老師 解答

2018-11-30 09:26

應(yīng)付職工薪酬是負(fù)債科目，貸方余額表示計(jì)提了工資等，應(yīng)該付給員工的工資及福利
社保與住房工積金無(wú)余額，表示沒(méi)有計(jì)提，或者當(dāng)月計(jì)提當(dāng)月發(fā)放了。

最初 追問(wèn)

2018-11-30 09:30

好的，老師，就是表中企業(yè)所得稅：期初為0，借方本年累計(jì)154994.51元，貸方本年累計(jì)147094.51元，年初余額為7900元，我就是沒(méi)有看懂這些數(shù)據(jù)的意思。本年發(fā)生的數(shù)據(jù)，和年初又有什么關(guān)系呢。

文文老師 解答

2018-11-30 09:39

年初余額表示去年應(yīng)交企業(yè)所得稅，但還沒(méi)有交，只是做了計(jì)提。
它是負(fù)債類(lèi)科目，年初余額為7900元+貸方本年累計(jì)147094.51元-借方本年累計(jì)154994.51元=0表示企業(yè)所得稅已經(jīng)全部繳納。

最初 追問(wèn)

2018-11-30 09:51

老師，是不是只要分錄借或貸有金額的最終都會(huì)自己累計(jì)到借方或者貸方本年累計(jì)中？

文文老師 解答

2018-11-30 09:54

是的，你的理解是對(duì)的。