???? 蓉 追問(wèn)

2018-11-29 19:57

嗯，老師，一般企業(yè)年底納稅調(diào)整的都有哪些科目，如何調(diào)整？

王雁鳴老師 解答

2018-11-29 19:58

您好，年底納稅一般不做調(diào)整，等下年初匯算清繳時(shí)，再去調(diào)整就行了。

???? 蓉 追問(wèn)

2018-11-29 20:01

下年初才調(diào)整嗎？具體是什么時(shí)候呢，都有哪些需要調(diào)整？

王雁鳴老師 解答

2018-11-29 20:04

您好，一般情況下，下年初沒(méi)有以前年度調(diào)整事項(xiàng)的，也不做調(diào)整處理的，只是企業(yè)所得稅匯算清繳表調(diào)整處理，就是調(diào)表不調(diào)賬。具體是申報(bào)企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候，調(diào)整營(yíng)業(yè)外支出，福利費(fèi)，招待費(fèi)，廣告費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工教育費(fèi)，不征稅收入等內(nèi)容。

???? 蓉 追問(wèn)

2018-11-29 20:08

也就是2019年1月申報(bào)2018年第四季度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)調(diào)整是嗎？

王雁鳴老師 解答

2018-11-29 20:09

您好，不是的，是在2019年1月申報(bào)2018年第四季度企業(yè)所得稅以后，在5月31日之前，進(jìn)行2018年企業(yè)所得稅年報(bào)的時(shí)候。

???? 蓉 追問(wèn)

2018-11-29 20:11

哦，那企業(yè)所得稅年報(bào)每年一次是嗎？

王雁鳴老師 解答

2018-11-29 20:14

您好，是的，企業(yè)所得稅年報(bào)每年一次。

???? 蓉 追問(wèn)

2018-11-29 20:17

那老師每個(gè)季度申報(bào)企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，需要填報(bào)利潤(rùn)表，那利潤(rùn)表的數(shù)字是填一個(gè)季度的還是填當(dāng)月的數(shù)字？

王雁鳴老師 解答

2018-11-29 20:20

您好，那利潤(rùn)表的數(shù)字，是填一個(gè)季度的數(shù)字。

???? 蓉 追問(wèn)

2018-11-29 20:26

老師，那2018年有營(yíng)業(yè)外支出-非正常損失30萬(wàn)，稅務(wù)所要求2018年底交企業(yè)所得稅，是不是在2018年第四季度申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)直接調(diào)整？

王雁鳴老師 解答

2018-11-29 20:27

您好，如果是這樣的話(huà)， 可以在2018年第四季度申報(bào)企業(yè)所得稅旱直接調(diào)整的。

???? 蓉 追問(wèn)

2018-11-29 20:43

老師，年報(bào)是在網(wǎng)上稅務(wù)局報(bào)還是？

王雁鳴老師 解答

2018-11-29 20:45

您好，年報(bào)是在網(wǎng)上稅務(wù)局申報(bào)的。

???? 蓉 追問(wèn)

2018-11-29 20:48

老師，2019年不管什么時(shí)候申報(bào)年報(bào)也是調(diào)整2018年1-12月的數(shù)字吧

王雁鳴老師 解答

2018-11-29 20:51

您好，2019年在5月31日之前申報(bào)年報(bào)，是調(diào)整2018年1-12月的數(shù)字。

???? 蓉 追問(wèn)

2018-11-29 21:51

老師再問(wèn)一下，申報(bào)2018年四季度預(yù)繳納稅申報(bào)表時(shí)，30萬(wàn)的營(yíng)業(yè)外支出-非正常損失是不是填到  加：特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額這里？

王雁鳴老師 解答

2018-11-29 21:57

您好，是的，您理解很正確。

???? 蓉 追問(wèn)

2018-11-29 22:04

那老師，30萬(wàn)我還沒(méi)做到營(yíng)業(yè)外支出，還記在原材料里（稅務(wù)所11月才通知我們這個(gè)購(gòu)進(jìn)單位是非正常企業(yè)），可以不做分錄，年底直接納稅調(diào)增嗎？

王雁鳴老師 解答

2018-11-29 22:10

您好，可以的，直接納稅調(diào)增就行了。

???? 蓉 追問(wèn)

2018-11-29 22:19

老師，除每年度的年報(bào)，年底還有沒(méi)有其它要特別注意的事項(xiàng)，或是還要給其他部門(mén)需要報(bào)什么資料？

王雁鳴老師 解答

2018-11-29 22:24

您好，年底特別注意的，就是要求公司各部門(mén)人員，把當(dāng)年的費(fèi)用盡快報(bào)銷(xiāo)，以便記入當(dāng)年的成本費(fèi)用科目中，計(jì)提當(dāng)年的稅費(fèi)，工資，折舊，攤銷(xiāo)等事項(xiàng)，結(jié)轉(zhuǎn)損益，計(jì)算所得稅，結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，計(jì)提盈余公積，之后結(jié)賬，出具財(cái)務(wù)報(bào)表，報(bào)稅處理就行了。

???? 蓉 追問(wèn)

2018-11-29 22:27

盈余公積年底一定要計(jì)提嗎？我看之前做的一直都沒(méi)有計(jì)提

王雁鳴老師 解答

2018-11-29 22:29

您好，不一定的，如果虧損，或者彌補(bǔ)以前年度虧損后，還是虧損的，就不需要計(jì)提的，但是如果有利潤(rùn)，彌補(bǔ)以前年度虧損后還有利潤(rùn)的話(huà)，就要計(jì)提的。

???? 蓉 追問(wèn)

2018-11-29 22:32

那如果有利潤(rùn)，是怎么計(jì)提的呢，按什么比例，會(huì)計(jì)分錄又是怎么做的呢？

王雁鳴老師 解答

2018-11-29 22:34

您好，一般情況下，按利潤(rùn)的10%來(lái)計(jì)提的，計(jì)提時(shí)，借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，貸；利潤(rùn)分配-提取盈余公積金，同時(shí)，借；利潤(rùn)分配-提取盈余公積金，貸：盈余公積金。