佳美 追問

2018-11-28 21:09

老師資產(chǎn)負債表根據(jù)什么填寫？

佳美 追問

2018-11-28 21:09

是記賬憑證嗎？

王雁鳴老師 解答

2018-11-28 21:14

您好，不是的，資產(chǎn)負債表根據(jù)總賬余額或者科目余額表來填寫的。

佳美 追問

2018-11-28 21:20

什么是總賬呀？

佳美 追問

2018-11-28 21:20

會計不就做一本賬嗎？

王雁鳴老師 解答

2018-11-28 21:23

您好，總賬是指總分類賬簿（General Ledger）也稱總分類賬。是根據(jù)總分類科目開設(shè)賬戶，用來登記全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)，進行總分類核算，提供總括核算資料的分類賬簿?？偡诸愘~所提供的核算資料，是編制會計報表的主要依據(jù)，任何單位都必須設(shè)置總分類賬。
總分類賬一般采用訂本式賬簿?？偡诸愘~的賬頁格式，一般采用“借方”、“貸方”、“余額”三欄式，根據(jù)實際需要，也可以在“借方”、“貸方”兩欄內(nèi)增設(shè) “對方科目”欄?？偡诸愘~的賬頁格式，也可以采用多欄式格式，如把序時記錄和總分類記錄結(jié)合在一起聯(lián)合賬簿，即日記總賬。
總分類賬的登記依據(jù)和方法，主要取決于所采用的會計核算形式。它可以直接根據(jù)各種記賬憑證逐筆登記，也可以先把記賬憑證按照一定方式進行匯總，編制成科目匯總表或匯總記賬憑證等，然后，據(jù)以登記。
總分類賬為一級賬目，總領(lǐng)統(tǒng)馭明細類賬目。
會計不是就什么一本賬的，有好幾本賬呢，包括總賬，現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬，其他明細賬的。

佳美 追問

2018-11-28 21:26

老師那資產(chǎn)負債表根據(jù)總賬怎么編寫呢？

王雁鳴老師 解答

2018-11-28 21:29

您好，會計報表的編制，主要是通過對日常會計核算記錄的數(shù)據(jù)加以歸集、整理，使之成為有用的財務(wù)信息。企業(yè)資產(chǎn)負債表各項目數(shù)據(jù)的來源，主要通過以下幾種方式取得：
1、根據(jù)總賬科目余額直接填列。資產(chǎn)負債表大部分項目的填列都是根據(jù)有關(guān)總賬賬戶的余額直接填列，如“應(yīng)收票據(jù)”項目，根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”總賬科目的期末余額直接填列；“短期借款”項目，根據(jù)“短期借款”總賬科目的期末余額直接填列。“交易性金融資產(chǎn)”“工程物資”“遞延所得稅資產(chǎn)”“短期借款”“交易性金融負債”“應(yīng)付票據(jù)”“應(yīng)付職工薪酬”“應(yīng)繳稅費”“遞延所得稅負債”“預(yù)計負債”“實收資本”“資本公積”“盈余公積”等，都在此項之內(nèi)。
2、根據(jù)總賬科目余額計算填列。如“貨幣資金”項目，根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計數(shù)計算填列。
3、根據(jù)明細科目余額計算填列。如“應(yīng)收賬款”項目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”、“預(yù)收賬款”兩個科目所屬的有關(guān)明細科目的期末借方余額扣除計提的減值準備后計算填列；“應(yīng)付賬款”項目，根據(jù)“應(yīng)付賬款”、“預(yù)付賬款”科目所屬相關(guān)明細科目的期末貸方余額計算填列。
4、根據(jù)總賬科目和明細科目余額分析計算填列。如“長期借款”項目，根據(jù)“長期借款”總賬科目期末余額，扣除“長期借款”科目所屬明細科目中反映的、將于一年內(nèi)到期的長期借款部分，分析計算填列。
5、根據(jù)科目余額減去其備抵項目后的凈額填列。如“存貨”項目，根據(jù)“存貨”科目的期末余額，減去“存貨跌價準備”備抵科目余額后的凈額填列；又如，“無形資產(chǎn)”項目，根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“無形資產(chǎn)減值準備”與“累計攤銷”備抵科目余額后的凈額填列。
資產(chǎn)負債表的“年初數(shù)”欄內(nèi)各項數(shù)字，根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表“期末數(shù)”欄內(nèi)各項數(shù)字填列，“期末數(shù)”欄內(nèi)各項數(shù)字根據(jù)會計期末各總賬賬戶及所屬明細賬戶的余額填列。如果當年度資產(chǎn)負債表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，則按編報當年的口徑對上年年末資產(chǎn)負債表各項目的名稱和數(shù)字進行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。
與行業(yè)會計制度及股份有限公司會計制度相比較，資產(chǎn)負債表有的填列方法和內(nèi)容主要有兩個變化：一是改變了部分項目的填列方法；二是適當增加了部分項目。
1、改變了部分項目的填列方法
主要表現(xiàn)為部分項目以其賬面價值填列，而不是以其賬面余額填列。例如，“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“存貨”、“長期股權(quán)投資”、“長期債權(quán)投資”、“在建工程”、“無形資產(chǎn)”等項目，都是以其賬面余額扣除計提的減值準備后的金額填列。
需要注意的是，對于“固定資產(chǎn)”項目，應(yīng)分別“固定資產(chǎn)原價”、“累計折舊”、“固定資產(chǎn)凈值”、“固定資產(chǎn)減值準備”、“固定資產(chǎn)凈額”等項目填列。對于“長期應(yīng)付款”項目，應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額，減去“未確認融資費用”科目期末余額后的金額填列。
2、適當增加了部分項目
主要表現(xiàn)為適當增加了“預(yù)計負債”和“已歸還投資”兩個項目，分別反映企業(yè)預(yù)計負債的期末余額和中外合作經(jīng)營企業(yè)按合同規(guī)定在合作期間歸還投資者的投資。
資產(chǎn)：
貨幣資金=現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金
短期投資=短期投資－短期投資跌價準備
應(yīng)收票據(jù)=應(yīng)收票據(jù)
應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款（借)+預(yù)收賬款(借)－應(yīng)計提“應(yīng)收賬款”的“壞賬準備”
其他應(yīng)收款=其他應(yīng)收款－應(yīng)計提“其他應(yīng)收款”的“壞賬準備”
存貨=各種材料+商品+在產(chǎn)品+半成品+包裝物+低值易耗品+委托貨銷商品等”
存貨=材料+低值易耗品+庫存商品+委托加工物資+委托代銷商品+生產(chǎn)成本等－存貨跌價準備
材料采用計劃成本核算，以及庫存商品采用計劃成本或售價核算的企業(yè)，應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進銷差價后的金額填列。
待攤費用=待攤費用[除攤銷期限1年以上（不含1年）的其他待攤費用]
其他流動資產(chǎn)=小企業(yè) 除 以上 流動資產(chǎn)項目 外的 其他流動資產(chǎn)
長期股權(quán)投資=長期股權(quán)投資[小企業(yè)不準備在1年內(nèi)（含1年）變現(xiàn)的各種投權(quán)性質(zhì)投資賬面全額]
長期債權(quán)投資=長期債權(quán)投資[小企業(yè)不準備在1年內(nèi)(含1年)變現(xiàn)的各種債權(quán)性質(zhì)投資的賬面余額;長期債權(quán)投資中，將于1年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資，應(yīng)在流動資產(chǎn)類下“1年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資”項目單獨反映.]
固定資產(chǎn)原價=固定資產(chǎn)[融資租入的固定資產(chǎn)，其原價也包括在內(nèi)]
累計折舊=累計折舊[融資租入的固定資產(chǎn)，其已提折舊也包括在內(nèi)]
工程物資=工程物資
固定資產(chǎn)清理=固定資產(chǎn)清理（借）[“固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額，以“-”號填列]
無形資產(chǎn)=無形資產(chǎn)
長期待攤費用=“長期待攤費用”期末余額－“將于1年內(nèi)（含1年）攤銷的數(shù)額”
其他長期資產(chǎn)=“小企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn)”
負債：
預(yù)付賬款=應(yīng)付賬款(借)+預(yù)付賬款(借)
短期借款=短期借款
應(yīng)付票據(jù)=應(yīng)付票據(jù)
應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款(貸)+預(yù)付賬款(貸)
應(yīng)付工資=應(yīng)付工資（貸）[“應(yīng)付工資”科目期末為借方余額，以“-”號填列]
應(yīng)付福利費=應(yīng)付福利費
應(yīng)付利潤=應(yīng)付利潤
應(yīng)交稅金=應(yīng)交稅金（貸）[“應(yīng)交稅金”科目期末為借方余額，以“-”號填列]
其他應(yīng)交款=其他應(yīng)交款（貸）[“其他應(yīng)交款”科目期末為借方余額，以“-”號填列]
其他應(yīng)付款=其他應(yīng)付款
預(yù)提費用=預(yù)提費用（貸）[“預(yù)提費用”科目期末為借方余額，應(yīng)合并在“待攤費用”項目內(nèi)反映]
其他流動負債=“小企業(yè)除以上流動負債以外的其他流動負債”
長期借款=長期借款
長期應(yīng)付款=長期應(yīng)付款
預(yù)收賬款=應(yīng)收賬款（貸)+預(yù)收賬款(貸)
其他長期負債=反映小企業(yè)除以上長期負債項目以外的其他長期負債，包括小企業(yè)接受捐贈記入“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值”科目尚未轉(zhuǎn)入資本公積的余額。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。上述長期負債各項目中將于1年內(nèi)(含1年)到期的長期負債，應(yīng)在“1年內(nèi)到期的長期負債”項目內(nèi)單獨反映。上述長期負債各項目均應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目期末余額減去將于1年內(nèi)(含1年)到!期的長期負債后的金額填列
所有者權(quán)益
資本公積=資本公積
盈余公積=盈余公積
法定公益金=“盈余公積”所屬的“法定公益金”期末余額
未分配利潤=本年利潤+利潤分配[未彌補的虧損，在本項目內(nèi)以“-”號填列]
實收資本=實收資本
應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)付工資+其他應(yīng)交款（應(yīng)付職工工資附加費等支付給個人款項）+其他應(yīng)付款（職工教育經(jīng)費）

佳美 追問

2018-11-29 21:14

摘要：預(yù)收沖應(yīng)收，借：預(yù)收賬款100貸:應(yīng)收賬款100，這張憑證是什么意思

王雁鳴老師 解答

2018-11-29 21:19

您好，這張憑證的意思，就是一個客戶原來有預(yù)收賬款，100，后來銷售給這個客戶，100的貨物，確認收入時記入了應(yīng)收賬款，100，則把預(yù)收賬款，100，和應(yīng)收賬款，100，對沖后，就平賬了。

佳美 追問

2018-11-30 07:11

老師那確認收入直接計入預(yù)收賬款不可以嗎？為什么確認應(yīng)收?。?/p>

王雁鳴老師 解答

2018-11-30 08:48

您好，確認收入直接計入預(yù)收賬款，是可以的，因為有些財務(wù)軟件憑證模板設(shè)置為確認收入時記入應(yīng)收賬款，可能是沒有再多設(shè)置一個記入預(yù)收賬款的模板吧，所以就記入應(yīng)收了。