5081 追問

2018-11-28 16:33

假如退稅率16%，進項稅率16%，上述問題怎么計算免抵退

5081 追問

2018-11-28 16:40

免抵退稅不得免征和抵扣的稅額＝離岸價格×外匯牌價×（增值稅率－出口退稅率）=0 
  
當期應納稅額800×0.16-600×0.16=32 
  
免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨的退稅率：5×16%=0.8 
往下怎么計算

老江老師 解答

2018-11-28 17:54

進項不含 稅600，假設稅率都是16%，進項稅額為96萬 
內(nèi)銷不含 稅800，假設稅率都是16%，銷項稅額為128 
本月應交增值稅  32萬元 
應為沒有留抵增值稅，所以，往下就沒有了，沒有退稅！（到此結束）

5081 追問

2018-11-29 09:02

那這個5*0.15=0.8萬元不可以抵消內(nèi)銷產(chǎn)品的應納稅額嗎 
本月應交增值稅 32萬元-0.8萬元=31.2萬元 
這樣計算對不對

5081 追問

2018-11-29 09:03

其實出口退稅退的是留抵的進項稅。生產(chǎn)企業(yè)享受的是出口免抵退政策。也就是出口免稅，進項照樣可以抵扣，留抵部分可以退稅。如果當期有留抵稅額，退稅最多退留抵稅額部分。也就是說 
1、如果免抵退稅額是5000，留抵是3000，那么只能退3000，其余2000抵減內(nèi)銷應納稅額，并計提城建稅及教育費附加； 
2、如果留抵是5000或>5000,那就退5000. 
3、如果沒有留抵,那么本期的免抵退稅5000全部抵減內(nèi)銷的應納稅額,計提城建稅及教育費附加等. 
這個說法對不對？

老江老師 解答

2018-11-29 09:04

不對 
當期應納稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項貨物-（當期進項稅額-不得減征和抵扣稅額）-上期留抵稅額 
因咱征稅率與退稅率一樣，所以，不得減征和抵扣稅額是0 
所以應納稅額就是32

5081 追問

2018-11-29 09:31

我是不是可以這樣理解，因為生產(chǎn)外銷產(chǎn)品購進的進項稅已經(jīng)抵扣，這部分進項稅已經(jīng)抵減了內(nèi)銷產(chǎn)品的銷項稅，所有不用退稅，只要沒有留抵，就不能退稅。

老江老師 解答

2018-11-29 09:38

是的，沒有留抵，就是說你把外銷的那部分進項都用完了~~~