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送心意

阿水老師

職稱注冊會計師,稅務師,初級會計師

2018-11-28 12:14

學員你好, 
根據(jù)我國稅法有關(guān)規(guī)定,企業(yè)每一納稅年度的利潤總額都可以彌補前5個納稅年的虧損額。當一個納稅年度的利潤全部彌補以前年度虧損時,對彌補以前年度虧損的利潤不征收企業(yè)所得稅;當一個納稅年度的利潤部分彌補以前年度虧損時,彌補部分收入不作為應納稅所得額,而其他部分在減除不征稅收入、免稅收入以及各項扣除后作為應納稅所得額計征企業(yè)所得稅。 
而高新技術(shù)企業(yè),從5年延長至10年了。

閔婷婷 追問

2018-11-28 13:39

好比說我2017年盈利1000萬,2016年虧損2000萬。我2017年年底結(jié)轉(zhuǎn)1000萬就可以彌補之前的2000就只虧損1000萬,如果2017年年結(jié)轉(zhuǎn)600萬那我就還虧損1400萬是這個意思嗎,如果不是麻煩給舉個例子細說下,謝謝

阿水老師 解答

2018-11-28 13:46

學員你好,是這個意思。 
舉個例子,2011年虧損100萬,2012年虧損100萬,2013年虧損100萬,2014年虧損100萬,2015年虧損100萬,2016年虧損100萬,2017年盈利了30萬。 
一般企業(yè)所得稅前只能彌補前5年的虧損,也就是2017年彌補了2012年30萬的虧損,不能彌補2011年30萬的虧損,因為超了50年的限制。

閔婷婷 追問

2018-11-28 13:50

那部分彌補是什么意思呢

阿水老師 解答

2018-11-28 13:53

學員你好, 
沒有這個概念, 
“彌補部分收入”是一個名詞。

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好比說我2017年盈利1000萬,2016年虧損2000萬。我2017年年底結(jié)轉(zhuǎn)1000萬就可以彌補之前的2000就只虧損1000萬,如果2017年年結(jié)轉(zhuǎn)600萬那我就還虧損1400萬是這個意思嗎,如果不是麻煩給舉個例子細說下,謝謝
2018-11-28 13:39:46
,是的,自2018年1月1日起,當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格(以下統(tǒng)稱資格)的企業(yè),其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損,準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補,最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。
2018-11-23 20:23:53
自2018年1月1日起,當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格(以下統(tǒng)稱資格)的企業(yè),其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損,準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補,最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年?!?因此,高新技術(shù)企業(yè)彌補虧損時間最長結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至10年。 在這個范圍內(nèi)具體多少年要遵守你們當?shù)囟惥值囊?guī)定
2022-04-12 23:54:19
那就是5年?
2021-12-16 19:32:21
企業(yè)發(fā)生符合特殊性稅務處理規(guī)定的合并或分立重組事項的,其尚未彌補完的虧損,按照《財政部 國家稅務總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕59號)和本公告有關(guān)規(guī)定進行稅務處理: (一)合并企業(yè)承繼被合并企業(yè)尚未彌補完的虧損的結(jié)轉(zhuǎn)年限,按照被合并企業(yè)的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限確定; (二)分立企業(yè)承繼被分立企業(yè)尚未彌補完的虧損的結(jié)轉(zhuǎn)年限,按照被分立企業(yè)的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限確定; (三)合并企業(yè)或分立企業(yè)具備資格的,其承繼被合并企業(yè)或被分立企業(yè)尚未彌補完的虧損的結(jié)轉(zhuǎn)年限,按照《通知》第一條和本公告第一條規(guī)定處理。 老稅官: 1. 明確了結(jié)轉(zhuǎn)年限:被合并、被分立企業(yè)尚未彌補虧損,對應按被合并、被分立企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限確定;合并或分立企業(yè)具備資格的,被合并、被分立企業(yè)放寬隨同享受。 2. 彌補虧損的額度:可由合并企業(yè)彌補的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值×截至合并業(yè)務發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率;被分立企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額,可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進行分配,由分立企業(yè)繼續(xù)彌補。 四、符合《通知》和本公告規(guī)定延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限條件的企業(yè),在企業(yè)所得稅預繳和匯算清繳時,自行計算虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限,并填寫相關(guān)納稅申報表。 五、本公告自2018年1月1日起施行。
2021-12-13 18:47:37
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