田老師 解答

2015-06-07 21:32

《重點稅源企業(yè)基本信息表》（簡稱《基本信息表》）是記錄和反映重點稅源監(jiān)控企業(yè)基本情況的報表。共28項指標，另附17個備用字段?！痘拘畔⒈怼纺瓿跻淮涡蕴顖?隨月報或季報一同上報,年內(nèi)可隨時調(diào)整變更事項和糾正差錯。本表部分為選項式指標，要嚴格按照軟件任務所列內(nèi)容選擇。 
各指標填報說明如下： 
一、企業(yè)基本屬性 
1．企業(yè)主代碼：（必填） 
企業(yè)主代碼是重點稅源監(jiān)控系統(tǒng)唯一的企業(yè)識別碼，由企業(yè)所在地行政區(qū)劃代碼（前6位）加企業(yè)法人單位代碼（9位或12位）組成。要求按照企業(yè)稅務登記證上的代碼填寫。如果一個企業(yè)法人在兩個以上行政區(qū)域內(nèi)獨立納稅的，應按其不同的納稅登記識別代碼分戶填報。 
2．企業(yè)名稱：（必填） 
要求按企業(yè)稅務登記證上的企業(yè)名稱的全稱填寫，不得簡化。 
3．國民經(jīng)濟行業(yè)類別代碼：（必填） 
執(zhí)行2011年國民經(jīng)濟行業(yè)分類新標準（GB/T4754-2011）。凡從事兩種以上經(jīng)濟活動的，以主要經(jīng)濟活動內(nèi)容填報。 
4．企業(yè)工商登記注冊類型代碼：（必填） 
執(zhí)行國家統(tǒng)計局《劃分企業(yè)登記注冊類型的規(guī)定》。 
重點稅源監(jiān)控軟件另外增設“外國企業(yè)（400）”代碼選項；在股份制企業(yè)代碼（160）下增設6個細項分類（161表示國有絕對控股的上市企業(yè)，162表示國有相對控股的上市企業(yè)，163表示非國有控股的上市企業(yè)，164表示國有絕對控股的非上市企業(yè)，165表示國有相對控股的非上市企業(yè)，1

田老師 解答

2015-06-07 21:33

關于國有控股的解釋： 
⑴國有經(jīng)濟絕對控股：國家資本（股本）大于50%的企業(yè)； 
⑵國有經(jīng)濟相對控股（包含協(xié)議控股）：國家資本（股本）所占比例雖未大于50%，但相對大于企業(yè)中的其他經(jīng)濟成分所占比例的企業(yè)（相對控股）；或者雖不大于其他經(jīng)濟成分，但根據(jù)協(xié)議規(guī)定，由國家擁有實際控制權的企業(yè)（協(xié)議控股）。 
如年內(nèi)出現(xiàn)停業(yè)、注銷企業(yè)情況，由基層稅務機關在本選項內(nèi)選擇停業(yè)、注銷代碼，并于年內(nèi)每月報送空表。 
5．企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照的登記時間：（必填） 
是指企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照注明最初的登記時間。 
6．主管部門：（僅中央企業(yè)和稅務總局定點聯(lián)系企業(yè)及成員單位填報） 
7．集團公司情況：（必填） 
（1）非集團隸屬關系的一般企業(yè)； 
（2）集團母公司（核心企業(yè)）； 
（3）集團母公司（集團總部）僅有相應集團的管理職能，卻沒有實際經(jīng)營業(yè)務的集團總部機構(gòu)； 
（4）集團成員公司。

田老師 解答

2015-06-07 21:34

8．企業(yè)財務核算方式及報表期：（必填） 
⑴獨立核算按月編制財務報表：選此項的企業(yè)必須按月填報B1表，按季填報B3、B5表；如果是工業(yè)企業(yè)還必須按月填報B2表，房地產(chǎn)經(jīng)營開發(fā)企業(yè)必須按季填報B4表。按照重點稅源財務報表編報范圍，下分： 
A:編報匯總報表  B：編報合并報表  C：編報本企業(yè)報表 
⑵獨立核算按季編制財務報表：選此項的企業(yè)仍須按月填報B1表（應繳稅收按季度發(fā)生額填入本月欄，已繳稅收按實際發(fā)生月份及數(shù)額填入本月欄），按季填報B3、B5表；如果是工業(yè)企業(yè)還必須按月填報B2表，房地產(chǎn)經(jīng)營開發(fā)企業(yè)必須按季填報B4表。按照重點稅源財務報表編報范圍，下分： 
A:編報匯總報表  B：編報合并報表  C：編報本企業(yè)報表 
⑶非獨立核算不編制財務報表：選此項的企業(yè)填寫B(tài)1、B5表和B3表的相關附列資料；如果是工業(yè)企業(yè)還必須按月填報B2表，如果是房地產(chǎn)經(jīng)營開發(fā)企業(yè)還必須按季填報B4表。  
9．增值稅繳納方式：（根據(jù)納稅人實際情況選項填寫） 
（10）表示按適用稅率繳納增值稅的一般納稅人，分（11）、（12）、（13）子項： 
（11）表示獨立繳納增值稅的納稅人； 
（12）表示統(tǒng)一核算增值稅的總公司：指電力、煙草、石油、石化等部門的總公司統(tǒng)一核算增值稅。由分公司屬地預繳的增值稅部分，總公司用“應納稅調(diào)整額”指標調(diào)減總公司應納數(shù)； 
（13）表示屬地預繳增值稅的分公司：指電力、煙草、

田老師 解答

2015-06-07 21:35

14）上報上級公司預繳所得稅的企業(yè)：指財務獨立核算，企業(yè)所得稅由上級單位集中預繳的企業(yè)，此類企業(yè)需要填報B1表、B3表,其中B1表不需要填寫有關企業(yè)所得稅的各項指標； 
（15）總分機構(gòu)納稅人中的總機構(gòu)納稅人； 
（16）總分機構(gòu)納稅人中的分支機構(gòu)納稅人。 
（20）實行按上一納稅年度應納稅所得額的平均額預繳的納稅人：下分（21）、（22）、（23）、（24）、（25）、（26）子項： 
（21）獨立預繳企業(yè)所得稅的納稅人； 
（22）按比例預繳的匯總納稅成員企業(yè)：指一些就地按比例預繳的匯總納稅成員企業(yè)（如中石油、中石化等系統(tǒng)的下屬子公司）； 
(23) 匯總下級公司預繳企業(yè)所得稅的納稅人：指統(tǒng)一核算并集中預繳企業(yè)所得稅的企業(yè)； 
（24）上報上級公司預繳企業(yè)所得稅的企業(yè)：指財務獨立核算的企業(yè),企業(yè)所得稅由上級單位集中預繳的企業(yè)，此類企業(yè)需要填報B1表、B3表,其中B1表不需要填寫有關企業(yè)所得稅的各項指標; 
（25）總分機構(gòu)納稅人中的總機構(gòu)納稅人； 
（26）總分機構(gòu)納稅人中的分支機構(gòu)納稅人。 
（30）核定征收的納稅人：下分（31）、（32）、（33）子項： 
（31）按收入總額核定應納稅所得額的納稅人（核定應稅所得率）； 
（32）按成本費用核定應納稅所得額的納稅人； 
（33）按經(jīng)費支出換算應納稅所得額的納稅人。

田老師 解答

2015-06-07 21:36

（40）按照稅務機關確定的其他方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人。 
（41）總分機構(gòu)納稅人中的總機構(gòu)納稅人； 
（42）總分機構(gòu)納稅人中的分支機構(gòu)納稅人； 
（43）其他納稅人。 
（50） 不繳納企業(yè)所得稅的納稅人 
13. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策形式：（根據(jù)納稅人實際情況選項填寫，享受兩項或兩項以上優(yōu)惠政策的企業(yè)，選擇優(yōu)惠額度大一項政策填報） 
（1）小型微利企業(yè)優(yōu)惠； 
（2）高新技術企業(yè)優(yōu)惠； 
（3）民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中對屬于地方分享部分的優(yōu)惠； 
（4）過渡期的優(yōu)惠； 
（5）其他優(yōu)惠。  
14．企業(yè)所得稅國、地稅征收隸屬關系：（必填）（核算并繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)按實際情況選項填寫） 
（1）國稅征收； 
（2）地稅征收。 
15． 增值稅出口退稅方式：（根據(jù)納稅人實際情況選項填寫） 
（0）非出口退稅企業(yè) 
（1）實行免抵退稅辦法的生產(chǎn)企業(yè)； 
（2）實行免退稅辦法的商貿(mào)企業(yè)； 
（3）實行免稅辦法的小規(guī)模納稅人。 
16．國家統(tǒng)計局規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)： 
指國家統(tǒng)計局確定的規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)，根據(jù)實際情況選擇“是”或“否”。

田老師 解答

2015-06-07 21:36

17．是否執(zhí)行2006年企業(yè)會計準則：（獨立核算、編制會計報表的企業(yè)必填） 
指企業(yè)目前執(zhí)行的會計準則是否為2006年財政部發(fā)布的企業(yè)會計準則。根據(jù)實際情況選擇“是”或“否”。 
18．營業(yè)稅改增值稅應稅服務類型：（營業(yè)稅改增值稅試點地區(qū)相關企業(yè)填報） 
（10）交通服務業(yè)，下分：陸路運輸服務（11）、水路運輸服務（12）、航空運輸服務（13）、管道運輸服務（14）四個分類，分別為： 
（11）陸路運輸服務，下分：A公路運輸；B纜車運輸；C索道運輸；D其他陸路運輸。 
（12）水路運輸服務，下分：A程租業(yè)務；B期租業(yè)務；C其他水路運輸。 
（13）航空運輸服務，下分：A濕租業(yè)務；B其他航空運輸服務。 
（14）管道運輸服務， 
（20）部分現(xiàn)代服務業(yè)，下分：研發(fā)和技術服務（21）、信息技術服務（22）、文化創(chuàng)意服務（23）、物流輔助服務（24）、有形動產(chǎn)租賃服務（25）、鑒證咨詢服務（26）等六個分類，分別為： 
（21）研發(fā)和技術服務，下分：A研發(fā)服務；B技術轉(zhuǎn)讓服務；C技術咨詢服務；D合同能源管理服務；E工程勘探服務。 
（22）信息技術服務，下分：A軟件服務；B電路設計和測試服務；C信息系統(tǒng)服務；D業(yè)務流程管理服務。 
（23）文化創(chuàng)意服務，下分：A設計服務；B商標著作權轉(zhuǎn)讓服務；C知識產(chǎn)權服務；D廣告服務；E會議展覽服務。 
（24）物流輔助服務，下分：A航空服務；B港口碼

田老師 解答

2015-06-07 21:37

17．是否執(zhí)行2006年企業(yè)會計準則：（獨立核算、編制會計報表的企業(yè)必填） 
指企業(yè)目前執(zhí)行的會計準則是否為2006年財政部發(fā)布的企業(yè)會計準則。根據(jù)實際情況選擇“是”或“否”。 
18．營業(yè)稅改增值稅應稅服務類型：（營業(yè)稅改增值稅試點地區(qū)相關企業(yè)填報） 
（10）交通服務業(yè)，下分：陸路運輸服務（11）、水路運輸服務（12）、航空運輸服務（13）、管道運輸服務（14）四個分類，分別為： 
（11）陸路運輸服務，下分：A公路運輸；B纜車運輸；C索道運輸；D其他陸路運輸。 
（12）水路運輸服務，下分：A程租業(yè)務；B期租業(yè)務；C其他水路運輸。 
（13）航空運輸服務，下分：A濕租業(yè)務；B其他航空運輸服務。 
（14）管道運輸服務， 
（20）部分現(xiàn)代服務業(yè)，下分：研發(fā)和技術服務（21）、信息技術服務（22）、文化創(chuàng)意服務（23）、物流輔助服務（24）、有形動產(chǎn)租賃服務（25）、鑒證咨詢服務（26）等六個分類，分別為： 
（21）研發(fā)和技術服務，下分：A研發(fā)服務；B技術轉(zhuǎn)讓服務；C技術咨詢服務；D合同能源管理服務；E工程勘探服務。 
（22）信息技術服務，下分：A軟件服務；B電路設計和測試服務；C信息系統(tǒng)服務；D業(yè)務流程管理服務。 
（23）文化創(chuàng)意服務，下分：A設計服務；B商標著作權轉(zhuǎn)讓服務；C知識產(chǎn)權服務；D廣告服務；E會議展覽服務。 
（24）物流輔助服務，下分：A航空服務；B港口碼

田老師 解答

2015-06-07 21:37

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