老師，還有一種情況:我們現(xiàn)在是合資企業(yè)，之前我們以一部分存貨形式注資到合資公司，現(xiàn)在要報(bào)廢這存貨的一部分，這種情況的存貨報(bào)廢，帳務(wù)上怎么處理？有進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出嗎？

答： 企業(yè)發(fā)生存貨盤(pán)虧及毀損時(shí)，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記“原材料”、“庫(kù)存商品”等科目。在按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理：對(duì)于入庫(kù)的殘料價(jià)值，計(jì)入“原材料”等科目;對(duì)于應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過(guò)失人的賠償，計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目;扣除殘料價(jià)值和應(yīng)由保險(xiǎn)公司、和過(guò)失賠償后的凈損益，屬于一般經(jīng)營(yíng)損失的部分，計(jì)入“管理費(fèi)用”科目，屬于非正常損失的部分，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。報(bào)廢的材料和產(chǎn)品 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

工業(yè)企業(yè)車(chē)間取暖用煤，領(lǐng)用時(shí)需進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出嗎？

答： 您好！因不是用于生產(chǎn)，是用于職工取暖福利，應(yīng)轉(zhuǎn)出其進(jìn)項(xiàng)。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

現(xiàn)在的外貿(mào)公司關(guān)于征退稅差如何在增值稅申報(bào)表附表二中填列？例如增值稅征稅率17%，退稅率9%，那8%的差額計(jì)入成本，應(yīng)該將8%的征退稅差填在申報(bào)表的哪里才正確？

答： 您好！1、外貿(mào)出口企業(yè)在貨物出口確認(rèn)收入當(dāng)月應(yīng)在增值申報(bào)表主表第8欄“免貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額”中反映當(dāng)期確認(rèn)外銷(xiāo)銷(xiāo)售額；2、外貿(mào)企業(yè)當(dāng)月認(rèn)證相符用于出口退申報(bào)防偽控增值專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)在增值申報(bào)表附列資料（表二）中第三項(xiàng)待抵扣進(jìn)項(xiàng)額中第24欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”中反映；3、外貿(mào)企業(yè)上月認(rèn)證相符用于出口退申報(bào)防偽控增值專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)在增值申報(bào)表附列資料（表二）中第三項(xiàng)待抵扣進(jìn)項(xiàng)額中第23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”中反映；4、增值申報(bào)表附列資料（表二）中第三項(xiàng)待抵扣進(jìn)項(xiàng)額中第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”應(yīng)等于第23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”與第24欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”之和；5、增值申報(bào)表附列資料（表二）中第三項(xiàng)待抵扣進(jìn)項(xiàng)額中第26欄“按照法規(guī)定不允許抵扣”應(yīng)反映期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣防偽控增值專(zhuān)用發(fā)票中按照法規(guī)定不允許抵扣而只能作為出口退憑證用防偽控增值專(zhuān)用發(fā)票；6、增值申報(bào)表附列資料（表二）中第一項(xiàng)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)額中第11欄“外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)額抵扣證明”應(yīng)反映務(wù)機(jī)關(guān)出口退部門(mén)開(kāi)具《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷(xiāo)征貨物進(jìn)項(xiàng)額抵扣證明》允許抵扣進(jìn)項(xiàng)額。