香豆 追問

2018-11-15 19:30

可以在一年抵扣嗎

maize老師 解答

2018-11-15 19:32

不動產(chǎn)是需要分2年抵扣第一年抵扣60%第2年抵扣40%

香豆 追問

2018-11-15 19:32

這四種情況都是分兩年抵扣嗎

maize老師 解答

2018-11-15 19:45

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部國家稅務總局令第50號）第四條單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物： 
 
  （一）將貨物交付其他單位或者個人代銷； 
 
  （二）銷售代銷貨物； 
 
  （三）設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外； 
 
  （四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目； 
 
  （五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費； 
 
  （六）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶； 
 
  （七）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者； 
 
  （八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。 
 
  2、“營改增”試點規(guī)定視同銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。 
 
  根據(jù)財稅（2016）36號文件《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》附件１第十四條下列情形視同銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)： 
 
  （一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。 
 
  （二）單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。 
 
  （三）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。 
 
  2企業(yè)所得稅相關規(guī)定 
 
  1、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產(chǎn)和提供勞務，國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。 
 
  2、國稅函〔2008〕828號《關于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》二、企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內部處置資產(chǎn)，應按規(guī)定視同銷售確定收入。 
 
  （一）用于市場推廣或銷售； 
 
  （二）用于交際應酬； 
 
  （三）用于職工獎勵或福利； 
 
  （四）用于股息分配； 
 
  （五）用于對外捐贈； 
 
  （六）其他改變資產(chǎn)所有權屬的用途。

香豆 追問

2018-11-15 19:46

？

maize老師 解答

2018-11-15 19:56

1.不用轉出 2、也不用轉出 現(xiàn)在營改增不是用于集體福利，個人消費，免稅簡易計稅一般都可以抵扣

maize老師 解答

2018-11-15 20:04

3、4，這個都沒有進項稅額咋轉出。

maize老師 解答

2018-11-15 20:15

 （四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目營改增之后這個條廢止了?，F(xiàn)在沒有非增值稅應稅項目你們也不需要視同銷售，你們領用自己可以直接做借在建工程 貸庫存商品或者是原材料。

香豆 追問

2018-11-15 20:18

謝謝您

maize老師 解答

2018-11-16 09:37

滿意請給五星好評，謝謝。